旅行社企业可以差额缴纳增值税吗-会计实务

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旅行社企业可以差额缴纳增值税吗?

答：

可以的;

试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择上述办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

按照现行政策规定适用差额征税办法缴纳增值税，且不得全额开具增值税发票的(财政部、税务总局另有规定的除外)，纳税人自行开具或者税务机关代开增值税专用发票时，通过新系统中差额征税开票功能，录入含税销售额和扣除额，系统自动计算税额和不含税金额，备注栏自动打印"差额征税"字样，发票开具不应与其他项目混开。

【旅行社企业差额缴纳增值税的相关问题】：

旅游业可以差额开具增值税发票吗?

答：

一是旅游服务提供方和购买方签订合同或协议时先行约定，待提供方取得相关旅游费用凭证后，再向购买方差额开具增值税专用发票。

二是旅游服务购买方预支旅游费用后，提供方先向购买方全额开具增值税普通发票，待取得相关旅游费用凭证后，再视普票是否已跨月作分别处理：

1、如果普票尚未跨月，可将普票作废并收回，再向购买方差额开具增值税专用发票。

2、如果普票已跨月，旅游服务提供方可以先差额开具红字增值税普通发票，再差额开具增值税专用发票。

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