简易计税的理解和运用

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：简易计税的理解和运用的相关会计知识，这篇简易计税的理解和运用财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中简易计税的理解和运用的相关账务处理技巧。

简易计税的理解和运用，如果不太了解没有关系，本文会计资料搜集整理了相关信息，请大家参考。

简易计税的理解和运用

(一)、基本理解

1、范围：指一般纳税人，对特定业务(见前述)，可以选择采用简易计税方法，并且，一经选择后36个月内不得变更。

2、简易计税时，对符合条件的特定业务(见前述)，主要是指老项目(2016年4月30日前取得(不含自建)不动产或土地使用权)，可以同时采用差额计税。

3、采用简易计税核算时，所有涉税事项都在"应交税费-简易计税"科目核算，不要在牵扯其他增值税科目。

(二)、一般性步骤

1、先计提增值税

按收款全额(含税价，不扣除差额)，计算增值税。

借：银行存款等

贷：主营业务收入/其他业务收入/营业外收入/固定资产清理等

应交税费-简易计税

2、扣减

是指存在差额征收时，要扣减差额涉及的税款。

注意：

1、差额需取得合规增值税扣税凭证且纳税义务已经发生。

2、不属于差额计税的，没有这个步骤。

3、差额计税税款=差额(含税价)/(1+税率或征收率)*税率或征收率

借：主营业务成本/存货/工程施工

应交税费-简易计税(差额计税税款)

贷：应付账款/银行存款/应付职工薪酬(劳务派遣)

3、预缴

仅指在异地从事建筑业劳务或销售不动产的业务，需要在劳务或不动产所在地预缴。

借：应交税费-简易计税

贷：银行存款

4、申报缴纳

借：应交税费-简易计税(如果有预缴，则是扣除预缴后的税额)

贷：银行存款

十一、预缴增值税

(一)、适用范围

1、对象

仅指一般纳税人适用一般计税方法计税项目的预缴增值税，才通过本明细科目核算。

小规模纳税人的预缴业务，通过"应交增值税---应交增值税"明细科目核算。

一般纳税人适用简易计税方法计税项目的预缴，通过"应交税费---简易计税"明细科目核算。

随同增值税预缴的其他地税税款，在各自相应的科目核算，如"应交税费-应交城建税"。

2、特定业务

(1)、一般纳税人异地转让不动产

(2)、异地提供不动产经营租赁服务

(3)、异地提供建筑服务

(4)、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等

(5)、以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(二)、分录

1、预缴税款时，根据完税凭证

借：应交税费-预交增值税 40万元

-应交城建税2万元

-应交教育费附加1.2万元

-应交地方教育费附加 0.8万元

贷：银行存款44万元

2、期末结转，即预缴增值税的抵减

借：应交税费---未交增值税

贷：应交税费---预交增值税

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的简易计税的理解和运用的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习简易计税的理解和运用的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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