计提所得税分录如何做?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：计提所得税分录如何做?的相关会计知识，这篇计提所得税分录如何做?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中计提所得税分录如何做?的相关账务处理技巧。

计提所得税分录如何做?

企业所得税一般都是季末计提，次月15日前申报缴纳，年底结转：

1、计提时：

借：所得税

贷：应交税金——应交所得税

2、上缴时：

借：应交税金——应交所得税

贷：银行存款

3、结转时：

借：本年利润

贷：所得税

计提个人所得税分录怎么做?

个人所得税是代扣代缴，也就是说在发放工资时进行扣缴，因此不是计提，

1、计提工资

借：管理费用——工资

贷：应付职工薪酬——工资

2、实际发放：

借：应付职工薪酬——工资

贷：库存现金 或银行存款

应交税费-代扣代缴个人所得税

3、根据月末账上实际应交个人所得税情况申报纳税，上交给税务机关后

借：应交税费--代扣代缴个人所得税

贷：银行存款(库存现金)

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的计提所得税分录如何做?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习计提所得税分录如何做?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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