未做账的增值税红冲发票怎么做账

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：未做账的增值税红冲发票怎么做账的相关会计知识，这篇未做账的增值税红冲发票怎么做账财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中未做账的增值税红冲发票怎么做账的相关账务处理技巧。

未做账的增值税红冲发票怎么做账

开票次月或以后月份,销货方已将记帐联作帐务处理,但购货方未作帐务处理,销货方可根据退回货物的数量、价款或折让金额来开具相同内容的红字专用票.将红字专用票的记帐联撕下作为扣减当期销项税额的凭证;红字抵扣联和发 票联不给购货方,与收回原抵扣联和发 票联附在一起,作为开具红字专用票的依据,下月领购专用票时提交税务机关核查.

1、根据《发票管理实施细则》三十四条:开具发 票后,如发生销货退回需开红字票的,必须收回原发 票并注明"作废"字样或取得对方有效证明;发生销售折让的,在收回原发 票并注明"作废"字样后,重新开具销售票.

2、对于仅是发 票票面错误,而不是销货退回需要开具红字票的,在上级局未有明确前,暂比照销货退回开红字票的规定来处理.

3、销货方开出票,且已将抵扣联和发 票联交于购货方,但在次月初抄税时误点作废.应及时电话通知购货方.购货方如还没有认证,应将发 票联和抵扣联退还销货方作为开具负数发 票的凭证,然后开具蓝字发 票;购货方如果已经认证,当月也不抵扣,等稽核系统协查处理时就不用进项转出和处罚了.

具体分录如下:

销售方开具红字发票,如果上月已结转成本,需要冲回,开蓝字票后再按正常销售做收入凭证

销售时分录为:

借:银行存款/库存现金、应收账款等相应科目  贷:主营业务收入

应交税费--应交增值税(销项税)

结转时分录为:

借:主营业务成本  贷:库存商品

红字冲回为:

借:主营业务收入 应交税费--应交增值税(转出多交增值税)  贷:银行存款

借:库存商品  贷:主营业务成本

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的未做账的增值税红冲发票怎么做账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习未做账的增值税红冲发票怎么做账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 施工企业的会计处理怎么做？

· 同一控制企业合并抵消投资收益

· 没有支出款的发票怎么做会计分录

· 所有者权益明细表的相关内容

· 公司承受破产企业抵偿债务的土地房屋权属是否交契税？

· 没有抵扣的海关增值税如何做会计处理呢？

· 失控发票已取得出口退税怎么处理？

· 什么叫滞留票?如何做账务处理?

· 小规模缴纳增值税用结转吗

· 公司购入汽车应该怎么编制会计分录？

· Excel小技巧：excel高级筛选怎么用

· 提成律师收入如何计帐和税务？

· 土地使用费怎么征税？

· 公司怎么申请开具现金支票的资格

· 厂区绿化带硬化费用进哪个会计科目?

· ?增值税是如何计算出来的

· 收到的油费预付卡普通发票如何处理?