社保年度结算补缴工伤保险费怎么做账?-会计实务

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社保年度结算补缴工伤保险费怎么做账?

1、如果数额较大，要通过以前年度损益调增科目核算，如果数额较小，可列入当期损益。

2、通过以前年度损益调增科目核算：

借：以前年度损益调增

贷：银行存款

结转未分配利润：

借利润分配-未分配利润：

贷：以前年度损益调增

3、也可以列支于管理费用，直接体现当期损益：

借：管理费用

贷：银行存款

社保年度结算补缴社保会计分录怎么做?

1、社保年度汇算清缴时，补缴的社保通过以前年度损益调整科目来放映;

2、具体的会计分录如下：

借：以前年度损益调整-社保(公司部分)

其他应收款-社保(个人部分)

贷：银行存款

3、以前年度损益调整，是指企业对以前年度多计或少计的重大盈亏数额所进行的调整，以使其不至于影响到本年度利润总额。以前年度多、少计费用或多、少计收益时，应通过“以前年度损益调整”科目来代替原相关损益科目，对方科目不变，然后把“以前年度损益调整”科目结转到“利润分配”科目下，进行相应的盈余公积的调整。最终不能影响当期的“本年利润”科目。

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