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发票未到款未付如何暂估入库?
购进货物,在月末货物已到,发票账单未到,须暂估入账,下月初红字冲回,等发票到后按发票账单进行账务处理,会计分录如下:
1、月底进货暂估入账,
借:库存商品/原材料
贷:应付帐款-暂估应付款
2、下月初,冲回暂估入账
借:库存商品/原材料(红字)
贷:应付帐款-暂估应付款(红字)
3、收到发票账单后,
借:库存商品/原材料
应交税金-应交增值税(进项税额)
贷:应付帐款等
商品已入库,发票未到,货款未付,要如何做分录?
先根据合同价格或者计划价格做暂估入库,
借:存货-暂估
贷:应付帐款-暂估
等到发票开到:
借:存货-暂估 (红字冲回暂估)
贷:应付帐款-暂估 (红字冲回暂估)
根据实际发票金额或者计划价格:
借:存货-暂估
借:应交税金-增值税
贷:应付账款-供应商
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