无增值税进项发票怎样结转

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：无增值税进项发票怎样结转的相关会计知识，这篇无增值税进项发票怎样结转财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中无增值税进项发票怎样结转的相关账务处理技巧。

无增值税进项发票怎样结转

一、 进项认证后,销项-进项-上期留抵,正数就是本期应交数,负数则是期末留抵数.

如果是正数,转到未交增值税科目,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金-未交增值税,如果是负数,不做处理,留做下期留抵.

二、上交本月增值税:

借:应交税金--应交增值税(已交税金)    贷:银行存款

上交上期应交未交增值税:借:应交增值税--未交增值税     贷:银行存款

例:取得了一份进项发票,进项税额为14.53元,上月有10元的留抵,本月开出了10

元的销项税票,期末申报时:10+14.53-20=4.53,本月不用交税,4.53元留抵.

如果本月开出了30元销项税,则30-14.53-10=5.47,本月要交税5.47元,月初申报并交税.

当月发生的应交未交增值税,借:应交税金-应交增值税(转出未交增值税)

贷:应交税金--未交增值税

本月多交增值税: 借:应交税金--未交增值税

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

举例:预交本月增值税100元.借:应交税金--应交增值税(已交税金)  100  贷:银行存款  100

本月销项税额1000元,进项税额850元,则本月应交增值税150元,因已预交100元,下月初尚需交50元,分录为:借:应交税金--应交增值税(资产未交增值税)  50

贷:应交税金--未交增值税 50

交纳时:借:应交税金--未交增值税 50    贷:银行存款 50

如果本月销项税额920,进项税额为850,则本月应交增值税70,因已预交100,多交30

元应转出.借:应交税金-未交增值税 30 贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)30

注:多交的30元可抵下月上交数

如果本月销项税额为830元,进项税额为850元,则本月应交增值税为-20元,即下月可留抵进项税额20元,因已交100元,多交100元应转出,分录为:

借:应交税金--未交增值税  100

贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)  100

注:多交的100元可抵下月应上交数

三、什么情况下才是多交的增值税:

本月已经预交了增值税,但月末核算时:销项-进项-留抵<0(或者虽大于零但小于预交增值税)的情况下,才会出现

多交增值税,会计分录:预交时:借:应交税金--应交增值税(已交税金) 贷:银行存款

月末结转:借:应交税金--未交增值税  贷:应交税金--应交增值税(转出多交增值税)

看完文章中关于无增值税进项发票怎样结转的问题的解答,相信您一定有所收获了吧!如果您还有其他关于会计学方面的问题,欢迎订购我们的课程,感谢您的阅读.

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