做分录时误把普通发票当做增值税发票记账,怎么调整?

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做分录时误把普通发票当做增值税发票记账,怎么调整?

借：原材料

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

进项税额转出是有余额的

小规模纳税人开的增值税普通发票怎么做账?

开票方

借：库存现金(银行存款/应收账款)

贷：主营业务收入

应交税费-应交增值税-销项税

受票方

1、小规模纳税人

借：库存商品(原材料/费用)

贷：库存现金(银行存款/应收账款)

2、一般纳税人

借：库存商品(原材料/费用)

应交税费-应交增值税-进项税

贷：库存现金(银行存款/应收账款)

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