本月亏损累计盈利如何计提所得税?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：本月亏损累计盈利如何计提所得税?的相关会计知识，这篇本月亏损累计盈利如何计提所得税?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中本月亏损累计盈利如何计提所得税?的相关账务处理技巧。

本月亏损累计盈利如何计提所得税?

本月盈利本季亏损如果季度累计是亏损的话，不需要做计提企业所得税的会计分录。

利润相关计算公式如下：

(一)营业利润

营业利润=营业收入一营业成本一营业税金及附加一销售费用一管理费用一财务费用一资产减值损失+公允价值变动收益一公允价值变动损失+投资收益一投资损失

其中：

营业收入是指企业经营业务所确认的收入总额，包括主营业务收入和其他业务收入。

营业成本是指企业经营业务所发生的实际成本总额，包括主营业务成本和其他业务成本。

资产减值损失是指企业计提各项资产减值准备所形成的损失。

公允价值变动收益(或损失)是指企业交易性金融资产等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得(或损失)。

投资收益(或损失)是指企业以各种方式对外投资所取得的收益(或发生的损失)。

(二)利润总额

利润总额=营业利润+营业外收入一营业外支出

其中：

营业外收入是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项利得。

营业外支出是指企业发生的与其日常活动无直接关系的各项损失。

(三)净利润

净利润=利润总额一所得税费用

其中：

所得税费用是指企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

结转所得税费用的会计分录?

结转所得税费用的会计分录是：

借：本年利润

贷：所得税费用

按照《企业会计准则》规定，企业所得税核算应采用资产负债表债务法。企业应根据所得税准则的规定，对当期应交所得税加以调整计算后，据以确认应从当期利润总额中扣除的所得税费用，通过“所得税费用”科目核算。

(1)无递延所得税的情况

①计算

借：所得税费用

贷：应交税费-应交所得税

②交纳

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

③结转入本年利润

借：本年利润

贷：所得税费用

(2)有递延所得税的情况

所得税费用=当期所得税+递延所得税费用-递延所得税收益

大家都知道凡是与“高级”沾边的，肯定就不是轻而易举拿下的，所以，想要获得中级会计证，就要懂得把握机遇，做好迎接挑战的准备!以上就是会计学习资料小编为大家整理关于本月亏损累计盈利如何计提所得税的全部内容了。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的本月亏损累计盈利如何计提所得税?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本月亏损累计盈利如何计提所得税?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 季度所得税减半征收怎么计算

· 自产自用的应税消费品如何征增值税？

· 企业对外捐赠资产怎么处理？

· 成本法合并抵消怎么做会计处理？

· 投资的股金分红转增资本如何做会计处理？

· 公账付前程无忧网络公司费用分录

· 租用个人机械设备需要交纳什么税?

· 技术合同认定后发票怎么开具

· 接手一家新公司要如何入手处理乱账？

· 前期开办期间餐费可以入开办费吗

· 企业工会经费计税的依据是什么？

· 企业所得税汇算清缴时费用税前扣除原则

· ?销售鸡蛋免税怎么申报

· 在扣除拆迁补偿费用时应提供哪些资料

· 所得税税负率行业标准

· 会计手工账真账实操凭证中的数字书写要求

· ?所得税申报资产不允许为0吗