小规模应交税费没有计提跨年怎么处理?

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小规模应交税费没有计提跨年怎么处理?

答：增值税是每笔都要记应交增值税的，而不是年末计提的。

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

未记调整：

借：利润分配——未分配利润

贷：应交税费——应交增值税

小规模纳税人销售货物销售额怎么计算?

小规模纳税人销售货物或者应税劳务采用销售额和应纳税额合并定价方法的，按下列公式计算销售额：

销售额=含税销售额÷(1+征收率)

根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十二条

小规模纳税人增值税征收率为3%。

征收率的调整，由国务院决定。

从2009年1月1日起，小规模纳税人的增值税征收率一律为3% ‍

小规模纳税人取得的不含增值税的收入=含税收入/(1+3%)

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