汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

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汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?

单个季度应纳税所得额为负，无需计算企业所得税，年度汇算清缴时，汇总全年应纳税所得额如果仍为负，无需计算企业所得税，亏损结转以后五年弥补

如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：

借：应交税费—应交所得税

贷：以前年度损益调整

调整未分配利润，分录如下：

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

汇算清缴所得税补缴税款怎么写分录?

企业所得税汇算清缴补缴税额要通过“以前年度损益调整”科目核算。

1、补提所得税时：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金——应缴所得税

2、月末结转

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整

3、缴纳时

借：应交税金——应缴所得税

贷：银行存款

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习汇算清缴所得税负数会计分录怎么写?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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