抵扣了进项冲红发票怎么处理

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抵扣了进项冲红发票怎么处理?

(1)、销售方开具红字专票时，冲减前期已确认的收入和销项税额。

(2)、销售方开具蓝字专票时，根据蓝字专票在当期确认收入和销项税额。

(3)、购买方根据《开具红字增值税专用发票信息表》，冲减前期已确认的采购成本，同时作进项税额转出;取得红字专票后，将其作为冲减分录的附件。

(4)、购买方取得蓝字专票后，根据蓝字专票在当期确认采购成本和「待认证进项税额」(进项税额)。

已经认证抵扣的增值税专用发票，需要开具红字发票的，必须由购买方向国税局发起开具红字发票的申请，并将抵扣的增值税额做进项税额转出处理，等国税局批准后，由销售方开具红字增值税专用发票。

开了红字发票，销售方要根据红字发票的记账联，做与原来分录一致的负数或红字分录进行冲减。

借：银行存款/应收账款 负数或红字

贷：主营业务收入 负数或红字

贷：应交税费--应交增值税(销项税额) 负数或红字

购货方应该做进项税额转出

借：原材料/库存商品 负数或红字

借：应交税费--应交增值税--进项税额转出 负数或红字

贷：应付账款 负数或红字

做了进项转出又开红字发票会计处理?

收到红字发票时所做的分录同采购发票一样，只不过是金额是红字，应交税费/应交增值税/进项税额科目要换成应交税费/应交增值税/进项税额转出科目即可。

会计分录如下：

借：原材料/库存商品(红字);

应交税费/应交增值税/进项税额转出(红字)

贷：应付账款(红字)。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的抵扣了进项冲红发票怎么处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习抵扣了进项冲红发票怎么处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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