其他应付款中不需要支付的部分会计上应该怎么处理-会计实务

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其他应付款中不需要支付的部分会计上应该怎么处理?

无法支付的其他应付款经审核后计到资本公积，但要注意，这是需要缴纳企业所得税的。

无法收回的其他应收款经审核后计到管理费用-坏账损失，但要注意，这要经税务机关审批的。

处理无法收回的其他应收款分录：

借：管理费用-坏账损失

贷：其他应收款-XX

处理无法支付的其他应付款分录：

这有两种做法，方法一是直接计到资本公积，因为旧的会计制度是计到资本公积的。

借：其他应付款-XX

贷：资本公积-其他资本公积

方法二是先计待处理财产损益，因为税法规定不需要支付的应付款项要征收企业所得税，新的会计制度也是说计到当期损益。

借：其他应付款-XX

贷：待处理财产损溢

借：待处理财产损溢

贷：营业外收入

贷：企业所得税

个人比较倾向后面这种，不容易忽略企业所得税。

公司有长期挂账的其他应付款，应该怎么处理?

公司有长期挂账的其他应付款，继续挂账，如果有证据不用还了，做营业外收入，会计分录为：

借：其他应付款

贷：营业外收入

若其他应付款长期挂账，则可能存在下列问题：

(1)隐匿收入。应检查其他应付款账户每笔经济业务的记账时间，若挂在贷方时间过长，应进一步检查会计凭证。

(2)收取的逾期未退包装物押金故意不及时结转收入，少计当期实现利润、偷逃税金。税法规定，对逾期未收取的包装物不再退还的和已收取一年以上的押金，应并入应税货物的销售额，征收增值税和消费税，收取的押金扣减相关税金后的差额转入“其他业务收入”科目。检查时，应以其他应付款的保证金明细账为依据，重点检查原始凭证，特别是出租、出借合同，看有无购货方未按合同规定的期限返还包装物，而销货方超期不转账的行为;也可根据企业经济业务的特点，直接要求企业提供与购货方签订的出租、出借包装物合同，根据合同检查其他应付款账户记录。

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