营改增后相关的税务科目余额怎么处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的相关会计知识，这篇营改增后相关的税务科目余额怎么处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的相关账务处理技巧。

营改增后营业税科目余额怎么处理？

某建筑公司老项目工程总价2亿元，2016年3月按工程进度确认收入1亿元，实际收款只有6000万元。会计处理如下：

①营改增前按工程进度确认收入

借：主营业务成本 9400

工程施工——合同毛利 600

贷：主营业务收入 10000

②营改增前按主营业务收入10000万元计提营业税

借：营业税金及附加 300

贷：应交税费——应交营业税 300

③营改增前收到工程款

借：银行存款 6000

贷：工程结算 6000

④营改增前按结算收款6000万元缴纳营业税

借：应交税费——应交营业税 180

贷：银行存款 180

⑤营改增后收到工程款

借：银行存款 4000

贷：工程结算 4000

⑥营改增后增值税纳税义务时间实现，缴纳增值税

借：应交税费——未交增值税——简易计税 116.50

贷：银行存款 116.50

⑦结转营改增前后计税依据的差异

借：应交税费——应交营业税 120

营业税金及附加 -3.50

贷：应交税费——未交增值税——简易计税 116.5

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习营改增后相关的税务科目余额怎么处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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