税务总局多招齐下让减税落地生效-会计实务

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纳税人能否掌握用好政策？税收优惠办理能否便捷高效？以及税务基层机关真正执行优惠政策？

为了确保税收优惠政策落地，税务总局近期动作频频：国家税务总局召开全国税务系统贯彻落实国务院6项减税政策工作视频会议，确保减税政策落地见效;发布《关于落实进一步减税措施优化纳税服务工作的通知》(下称《通知》)，从服务纳税人的角度出发，围绕事前开展全方位培训、事中提升办税便利水平、事后实施分析督导三个维度确保减税措施顺利落地。

另外，正在进行中的全国税收执法大督查中，税收优惠政策是否落实也是重要内容之一，此次督查让部分企业享受到税收优惠。

助力纳税人掌握优惠政策

中国税收优惠政策丰富多样，纳税人尤其是小微企业纳税人不熟悉税收知识，不能掌握或者错误理解政策是当前优惠政策真正落地一大挑战。

比如，巨野晨隆晟世科技有限公司因政策理解错误，2016年在研发费加计扣除方面未能享受税收优惠。烟台东方蛋白科技有限公司财务负责人高波表示，由于公司对资源综合利用税收政策的理解不到位，一直未能享受到优惠。

为了解决这一痛点，国家税务总局近期发布“双创”税收优惠政策指引，帮助创业创新者更好地享受税收政策红利。

“针对创业者不熟悉税收知识的痛点，税务部门打造了方便企业自行查询税收优惠政策的‘一本通’。”国家税务总局政策法规司副司长罗天舒表示，此次推出的指引，将为企业解读税收政策清障搭台，让企业家了解企业处于什么阶段、适用哪些税收优惠。

罗天舒称，下一步还将陆续推出教育、医疗、养老、制造业等主要领域的税收优惠政策指引，从需求着眼，引导纳税人全方位享受税收政策红利。

近期国务院公布了6项减税政策，包括简并增值税税率、扩大享受企业所得税优惠小微企业范围、提高科技型中小企业研发费用税前加计扣除比例等，为了让这些政策更好落地，税务总局发布上述《通知》，要求税务人员在“学透”这些减税政策基础上，税务部门将主动向社会推送减税政策调整情况，针对新的减税措施制定专项宣传方案，纳税人可通过官方网站、“两微一端”、扫描税收政策“二维码”等渠道进行了解。

另外，各级税务部门将组织业务骨干和成立辅导团队，强化在办税服务厅的现场辅导和审核，深入重点企业帮助纳税人准确理解、掌握政策关键和要领。

提高减税办理效率

减税办理麻烦是纳税人一大痛点，对此，税务总局采取多项举措化解。

由于新一轮减税措施涉及的纳税人多、工作量大，税务总局要求各地准确研判办税服务厅压力，提前做好应对预案，通过合理调配窗口、优化人员配置等提高办税效率。

为了让纳税人减少办税时间，税务总局拓宽办税渠道，力推预约办税，合理疏导，缩减纳税人等待时间。完善网上办税、自助办税和移动办税平台，积极稳妥地拓展网上业务功能，实现新的减税措施网上备案，从而让纳税人“少等待”。

《通知》还要求，推行“一站式”办理降低办税成本。严格落实首问责任、导税服务等制度，避免纳税人“来回跑”。充分发挥国地税联办、同城通办的优势，降低纳税人办税成本。

严督查促税收政策落地

为了确保基层税务机关真正落实税收优惠政策，税务总局除了发文规范税收执法行为外，还采取督查形式来确保政策落地。

税务总局副局长汪康在前述视频会议要求，加强督查督办，强化减税措施落实工作的跟踪问效和监督问责，确保减税优惠政策落实到位、取得实效。

今年3月税务总局启动了税收执法大督查。国家税务总局总审计师刘丽坚表示，这是税务系统近年来参与单位最多、规模最大的一次监督检查，是对重要税收政策落实情况开展的一次全面、真实、准确的检验。而税收优惠政策是否落实就是其中一项重要内容。

这次大督查让不少企业享受到了税收优惠政策，减轻了企业负担。

高波表示，借这次大督查，国税部门深入调研，帮忙完善相关资料，让企业实实在在享受了140多万元的政策红利，一下子提振了企业对未来发展的信心。