下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：小规模纳税人需要发票抵扣成本吗的相关会计知识，这篇小规模纳税人需要发票抵扣成本吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中小规模纳税人需要发票抵扣成本吗的相关账务处理技巧。
小规模纳税人需要发票抵扣成本吗
1. 增值税小规模纳税人的增值税实行征收率，3%或5%，纳税基数是全部应税收入，这种情况下其收到的普票不能抵扣增值税，收到专票也只能当普票使用。
2. 城建税及两项教育费附加 这三项税费的纳税基数是增值税税额，跟是否有采购成本发票没有关系。
3. 企业所得税 这个税种的纳税基数是应纳税所得额，即收入-成本-费用±调整项，这时候小规模企业收到的普票就可以入成本或者费用抵减所得税。
4. 实行差额纳税的小规模企业，比如劳务派遣公司，旅游公司，安保服务公司，建筑分包企业等，收到的普票可以在收入中扣除，余额作为应纳税收入，作为增值税纳税基数。
小规模纳税人的纳税方式
1. 增值税：小规模纳税人是按照征收率来计算增值税的，最常用的征收率是3%。即如果不含税销售额是100万，那么需要交纳增值税为100*3%=3万。在这里，增值税的缴纳只与销售额相关，与你是否有进项票没有关系。
特殊情况是，如果销售额不超过10万元/月，并且不是开的增值税专用发票，那么是可以 享受免税的。
注意：如果有未开票的收入，这部分也是要一起申报纳税的。
2. 所得税：所得税的征收有两种方式。
查账征收：如果是财务核算比较健全，采取查账征收的，那么所得税=应纳税所得*适用税率。应纳税所得与收入和成本费用损失等都相关。
核定征收：如果财务核算不健全，采用核定征收的，那么所得税只与收入或者与只与成本相关。
不能取得发票对小规模纳税人的影响
1. 税费的影响：
如果不能取得采购的发票，那么对于增值税没有影响，对于核定征收所得税（以收入核定）没有影响，对于查账征收所得税影响重大。
比如，当期销售额100万，采购成本是60万，费用是30万，但是没有取得发票。
那么当期的增值税=100*3%=3万，本来也不能抵扣，没有影响。
如果是以收入额来核定征收，100*10%*25%=2.5万，没有影响，
如果是查账征收，没成本票的极端情况就是全额纳税，100*25%=25万，取得了成本（费用）票是（100-60-30）*25%=2.5万，那么，没票是不是很亏？
2. 风险的影响：
没有采购发票，那么企业财务上难以准确入账，税务上难以证明采购的真实性，所以，是存在一定的风险的。
实际中小规模纳税人未取得采购发票的原因
但是，实际中，小规模纳税人可能会因为这样那样的原因，没有取得发票。包括：
供应商不规范，无法提供发票；
如果提供发票，供应商就要提高采购的价格；
企业自身财税核算不健全，没有意识取得发票等。
无法取得进项发票的应对措施
不管是因为什么原因，导致企业没有采购的发票，都应该予以重视，尽可能降低企业的综合税收成本，规避税收风险。
主要可以从以下几个方面来考虑：
1. 甄选供应商
首先筛选出有意愿能够提供发票的供应商，不管是自开还是税务代开，总之是有意愿且能够提供发票。这个时候，也是排除掉了一些没有资质的供应商，对企业的经营也是有利的。
有些小规模的供应商，本身就经过了税收筹划，可以享受到区域性的核定优惠，那么综合税率并不高，是有这个意愿来开票的，而且也不会要求加价。
2. 改造供应商
如果供应商可以申请到税收的优惠，比如比较低的核定税率，所得税的优惠政策等，降低了综合的税率，那么既合规化，也降低了风险，一般不需要再进行加价。
3. 企业自身进行改变
企业自己申请核定征收，降低缺少采购票增加的成本和风险。或者企业缩短整个供应链，将供应商变成企业的一个部分，来进行采购。
4. 利用税收优惠政策
有时候可能确实有些散户供应商不肯提供发票，并且要加价。那么企业需要衡量加价的多少和对企业综合成本的影响，通过对税收的筹划来降低综合的成本。比如充分利用小微企业的优惠政策，将所得税税负降低到5%-10%，来降低总的成本。
总之，小规模企业要从多方面来考虑如何取得采购发票，来降低企业综合成本与运营风险。
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