本月认证下月抵扣怎么记账

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本月认证下月抵扣怎么记账

本月先将认证的进项税记入:

借:原材料

应交税金-应交增值税(待抵扣)

贷:应付账款

下月有了税务局的稽核比对结果后记入:

借:应交税金-应交增值税(进项税)

贷:应交税金-应交增值税(待抵扣)

如何核算小企业的应交税金?

一、本科目核算小企业应交纳的各种税金,如增值税、消费税、营业税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、个人所得税等.

小企业交纳的印花税、耕地占用税以及其他不需要预计应交数目的税金,不在本科目核算.

二、本科目应当设置以下明细科目:

(一) 应交增值税小企业应在"应交增值税"明细账内,设置"进项税额"、"已交税金"、"减免税款"、"出口抵减内销产品应纳税额"、"转出未交增值税"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出多交增值税"等专栏,并按规定进行核算.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"明细科目,不需要在"应交增值税"明细科目中设置上述专栏.

(二) 未交增值税

月度终了,将本月应交未交增值税自本科目(应交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(应交增值税-转出未交增值税),贷记本科目(未交增值税).

如本月为多交增值税的,应将本月多交的增值税自本科目(应交增值税-转出多交增值税)明细科目转入本科目(未交增值税)明细科目,借记本科目(未交增值税).

贷记本科目(应交增值税-转出多交增值税)科目.本月上交上期应交未交的增值税,借记本科目(未交增值税),贷记"银行存款"科目.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的本月认证下月抵扣怎么记账的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习本月认证下月抵扣怎么记账的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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