增值税尾差账务处理-会计实务

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增值税尾差账务处理

纳税人在进行网上申报时,由于销项税额汇总数据四舍五入的原因,会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差.误差在1元以内的(含1元),允许纳税人正常申报.对由于四舍五入问题产生的误差与实际的数据不符问题,纳税人可以通过调整《增值税纳税申报表附列资料(一)》的1-8列对应销项税额解决,但调整了前面,第14列的税额也要记得修改.

一般纳税人收入如何填报?

(一)一般纳税人开具增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)的,需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第1列至第2列"开具增值税专用发票"当中.

(二)一般纳税人开具除增值税专用发票之外的发票,需将相应开票收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第3列至第4列"开具其他发票"当中.

(三)取得的不开票收入,需如实进行申报,将相应收入填入《增值税纳税申报表附列资料(一)》第5列至第6列"未开具发票收入"当中.

提示:纳税人当月开票收入和申报收入实行一窗式比对,增值税专票收入和税额都进行比对,如果上月开票税率有错,将导致一窗式比对不通过;普通发票收入小于当月开票收入的,一窗式比对不通过,纳税人无法自行清卡,需要到税务办税服务厅前台手工操作.

增值税尾差账务处理会计实务

一般纳税人应如何计算应纳税额?

根据《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定,一般纳税人发生应税行为适用一般计税方法计税.一般计税方法的应纳税额,是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额.

应纳税额计算公式:应纳税额 = 当期销项税额-当期进项税额.

当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣.

例1:某市A企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售形成销项税额10万元,当月共计取得并认证进项发票税额合计6万元,按照应纳税款计算公式,该纳税人本月应纳税额10-6= 4万元.

例2:某市B企业为增值税一般纳税人,2016年5月销售形成销项税额3万元,当月共计取得并认证进项发票税额合计10万元,按照应纳税款计算公式,该纳税人本月销项小于进项税额,本月应纳税额为0,申报形成留抵税额7万元.

增值税税金尾差一分钱如何做账

只能在录入金额时调整,税务是允许价税合计与实际收货款相差额一分钱的,因为系统是自动进位的,有的能调整,有的就调不了.

金额调增一分时税额又增了,所以不好调的.

在开票前一定先将金额和税额算好在收款.系统是自动四舍五入的.如果提前算好时,在录入清单时就不会了错了.如果对方很不容易交涉,开出的票要大于人家给的钱一分,不能少一分.以发票为主.

企业在国内采购的货物,按照专用发票上注明的增值税额,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目;按照专用发票上记载的应计入采购成本的金额,借记"材料采购"、"商品采购"、"原材料"、"制造费用"、"管理费用"、"经营费用"、"其他业务支出"等科目;按照应付或实际支付的金额,贷记"应付账款"、"应付票据"、"银行存款"等科目.购入货物发生的退货,作相反的会计分录.

增值税尾差账务处理的问题就讲到这里了,纳税人在进行网上申报时,由于销项税额汇总数据四舍五入的原因,会造成附表一销项税额与企业实际抄报税销项税额存在误差.误差在1元以内的(含1元),允许纳税人正常申报.如果大家还想了解更多相关知识的话,请继续关注会计学习资料网站.

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