应交税费包括了待抵扣进项税吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：应交税费包括了待抵扣进项税吗的相关会计知识，这篇应交税费包括了待抵扣进项税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中应交税费包括了待抵扣进项税吗的相关账务处理技巧。

应交税费包括了待抵扣进项税吗

答:辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记"应交税金--待抵扣进项税额"明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记"应交税金--应交增值税(进项税额)"科目,贷记"应交税金--待抵扣进项税额"科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记"应交税金--待抵扣进项税额",红字贷记相关科目.

"待抵扣进项税额"明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额.

未抵扣的进项税应该做进项税转出处理,直接调增企业的成本费用.这样做虽然简单,但是存在较多的问题.

1、未抵扣的进项税是企业的权益,转入成本费用也就意味着不能再进行抵扣,对企业不利.

2、转登记纳税人在今后可能对转登记前的业务进行调整,包括退货、折扣等,也包括稽查补税、自查补税等,都需要将未抵扣的进项税纳入计算,以更大程度地维护纳税人的权益.

3、一些出口企业还需要将未抵扣的进项税申请退税.

"营改增"后不得抵扣进项税额的情况

答:一、纳税人取得虚开的增值税专用发票,不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额.

二、对于那些年销售额低于500万的小规模试点企业,增值税的征收率为3%,不得抵扣进项税额.

三、购进的货物直接用于非应税、免税、集体福利和个人消费的,则没有进项税额.

四、购进的货物已经作了进项税额,后来又改变用途,用于非应税、免税、集体福利和个人消费等,则作为进项税额转出.

五、发生非正常损失的在产品、产成品,不能实现销售,不会产生销项税额,所以所耗用的购进货物已作为进项税额抵扣的增值税必须作为进项税额转出.

六、纳税人提供应税服务,开具增值税专用发票后,提供应税服务中止、折让、开票有误等情形,应当按照国家税务总局的规定开具红字增值税专用发票.未按照规定开具红字增值税专用发票的,不得扣减销项税额或者销售额.

七、增值税扣税凭证不符合法律法规,其进项税额不得抵扣.纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国家税务总局有关规定的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

八、纳税人资料不齐全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.纳税人凭通用缴款书抵扣进项税额的,应当具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票.资料不全的,其进项税额不得从销项税额中抵扣.

九、一般纳税人会计核算不健全,或者不能够提供准确税务资料的,应当申请办理一般纳税人资格认定而未申请的,应当按照销售额和增值税税率计算应纳税额,不得抵扣进项税额,也不得使用增值税专用发票.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的应交税费包括了待抵扣进项税吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习应交税费包括了待抵扣进项税吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 行政单位预算外收入如何核算做会计分录呢？

· 地方教育费附加计入什么科目?

· Excel技巧：有一种Excel图表，非常的神奇！

· 停车违章罚款在企业所得税税前扣除其规定是怎么说明的？

· ?旅游公司如何缴纳土地使用税

· 房屋租赁可以开专票吗?

· 偶然所得税的范围包括网络活动所得吗?

· Word：Word如何分栏排版

· 财务报表申报完可以改吗?

· 弥补上年亏损所得税怎么计提

· 商业会计收入成本核算怎么做?

· 货运代理可以开专票吗

· 印花税的税目是什么意思？如何计算？

· 公司支付的赔偿金可以税前扣除吗?

· 发票印不上字还能用吗

· 报销冲抵借款的出纳收据怎么写?

· 小规模纳税人第二年交的税控盘维护费还能抵扣吗？

· ?免征和抵扣税额应当借记什么

· 冲销多提的社保如何做会计分录？