企业所得税申报表实际已缴纳所得税额怎么看

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企业所得税申报表实际已缴纳所得税额怎么看

是通过以前季度累计预交的企业所得税金额统计而来的.

"按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴"和"按照税务机关确定的其他方法预缴"两种预缴方式属于税务行政许可事项,纳税人变更需要履行行政许可相关程序.

企业类型选择

如何涉及执行《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》(国家税务总局公告2012年第57号发布)的跨地区经营汇总纳税企业,或者同一省(自治区、直辖市、计划单列市)内设立不具有法人资格分支机构的跨地区经营汇总纳税企业,并且总机构、分支机构参照《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理办法》规定征收管理的勾选.

我们一般的企业都选一般企业.

附报信息

这个地方就是本次最新有变化的地方,主要就是为了配合小型微利企业的新政策.

高新、科技型中小企业、技术入股递延纳税实现都是必选项,不是就选否.

然后按季度填报这部分很关键,这个直接关系到是否能享受小型微利企业优惠政策.

财税〔2019〕13号号文规定,自2019年1月1日至2021年12月31日,对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税.

这里的小型微利企业当然既可以是小规模纳税人也可以是一般纳税人.

只要同时满足小型微利企业的四个条件就能享受.

所以,你可以从表格中看到有从业人数,资产人数和是否是限制和禁止行业.

填了人数和资产,再根据计算情况来看是否是勾选小型微利企业选项.

1、本纳税年度截至本期末的从业人数季度平均值不超过300人.

2、资产总额季度平均值不超过5000万元

3、本表"国家限制或禁止行业"选择"否"且本期本表第9行"实际利润额 按照上一纳税年度应纳税所得额平均额确定的应纳税所得额"不超过300万元的纳税人.

同时满足,选择"是";否则选择"否".

季度平均值=(季初值+季末值)÷2

截至本期末季度平均值=截至本期末各季度平均值之和÷相应季度数

年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期计算上述指标.

具体如何判断?

企业预缴企业所得税时已享受小型微利企业所得税减免政策,汇算清缴企业所得税时不符合《通知》第二条规定的,应当按照规定补缴企业所得税税款.

这里要特别注意,特别是对应纳税所得额的正确计算,不要漏了纳税调整事项.

下面我们再来详细看看预缴申报表如何来填写.

其实预缴申报表填写很简单,表格也比较清晰.

你首先得有财务报表,之前很多朋友问老师如何填写预缴申报表,结果自己财务报表都没做,这怎么行?

巧妇难为无米之炊,查账征收的企业,报表是必须编制的,有报表,我们比照报表的来填写就是.

我们先来看看第九行的本期实际利润.

注意不要把这里的实际利润额等于财务报表的利润总额,更不要把它当成汇算清缴的应纳税所得额.

预缴申报表的第9行的实际利润额=利润总额「会计报表的利润总额」+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-免税收入、减计收入、所得减免等优惠金额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

我们再来看看1-3行的数据.

1-3行的营业收入,营业成本和利润总额,就按照你财务报表的数据直接填写就是了.

利润总额直接按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算出来的利润总额.也就是你财务报表上的利润总额数字,直接按照报表填写即可.

特别要注意的就是,这里的利润总额与第二行营业收入、第三行营业成本不存在必然的勾稽关系.不是说等于营业收入-营业成本,之前很多朋友就以为这个是勾稽的,然后发现算出来的利润总额又和报表不一样,又强制去把营业成本改了,这都是不对的.

记住,直接按照报表填写.

"营业收入"=主营业务收入+其他业务收入.直接按照你财务报表数字填写即可.

"营业成本"=主营业务成本+其他业务成本,切记不包括营业外支出和期间费用.直接按照财务报表数字填写即可.

营业收入和营业成本均不参与表格计算.指标意义在于数据采集,按照财务报表填写,保持和财务报表一致.

企业所得税申报表实际已缴纳所得税额怎么看的问题大家现在是否都已经清楚了呢,2018年7月开始,当时企业所得税预缴申报表有一个重大变化,上文小编还给大家详细介绍了一下现在我们最新的企业所得税预缴申报表的填写方法,大家可以好好参考一下.

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