外贸企业增值税抵扣勾选怎么操作-会计实务

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外贸企业增值税抵扣勾选怎么操作

从理论上说,用于抵扣的发票,确实不应申报退税.现阶段,确实没有任何一个公告或规范性文件规定,未正确勾选的此类发票不能办理退税.也未有文件明确国税机关审核系统无法办理退税.但增值税发票选择确认平台升级说明中确实已经明确,一旦勾选将无法撤销.

未进行"退税勾选",是否可以正常办理退税?

根据增值税发票选择确认平台有关升级说明显示,增值税发票信息向出口退税系统传递时,已将申报用途标识传递至出口退税系统.各地税务机关在审核时,就可能对已选择抵扣的相关发票进行调查核实有关情况.

现阶段,根据现行有关文件,没有明确此类发票不能退税.

当前,外贸企业应该怎么操作?

对于使用增值税发票选择确认平台进行勾选确认的外贸企业,为避免日后的麻烦,建议您按照以下规则勾选确认.

(1)可以确认用于内销的进项发票,进行"抵扣勾选".

(2)可以确认用于出口的进项发票,建议进行"退税勾选".

(3)无法确认用于出口还是内销的,建议进行"退税勾选".(一旦发文明确有关事项后,如果已经进行了"抵扣勾选",暂时还没有补偿机制,处理就比较麻烦;毕竟发生内销时,还可以开具《出口货物转内销证明》用于抵扣,处理方法比较清晰.)

外贸企业增值税抵扣勾选怎么操作会计实务

扫描认证的企业怎么办?

现阶段,部分企业还采用扫描方式认证,扫描认证时仍然按照现行规则办理.

为什么我使用的确认平台中没有退税勾选功能?

根据系统升级有关文档描述,出口退税系统与发票系统之间定期对出口企业备案信息进行交换,确认平台根据您的出口退(免)税备案信息中的企业类型开通相关功能.

生产企业:只具备"抵扣勾选"功能.

外贸企业:具备"抵扣勾选"和"退税勾选"功能.

综服企业:具备"抵扣勾选" "退税勾选"和"代办退税勾选"功能.

各地区结合本地信息化建设总体安排,正积极完成系统升级工作.若纳税人使用的系统无此功能,请您耐心等待系统升级,或者联系主管税务机关获取详细信息.

升级后有关问题明确如下,供各位参考:

1.按照财税2012年39号及总局公告2012年24号有关规定,外贸企业应当单独核算出口货物,明确区分购进货物用于内销还是外销,分别进行抵扣和退税;

2.若购进时不能确定内销或出口的,先计入出口库存账(不得进行抵扣,操作时勾选"用于出口退税"),后期确认转为内销,应按规定开具"出口转内销证明"后,在次月申报时,填写增值税申报表附表二"外贸企业进项税额抵扣证明"栏次进行抵扣(转内销证明已传递货劳处进行申报比对监控);

3.请各位及时提醒外贸企业操作时慎重勾选"用于进项抵扣"(确认用于内销的除外),经与总局确认,升级后的系统在勾选之后,无法进行用途变更,也就是说勾选"进项抵扣"后无法再用于退税(即使再做进项转出,出口退税审核系统也无相关发票信息).请各单位及时告知辖区内外贸企业勾选时慎重选择"用于进项抵扣",避免货物改变用途后,无法再用于申请出口退税.文件依据2012年24号第八条第(一)项"进项税额已计算抵扣的增值税专用发票,不得在申报退(免)税时提供".

外贸企业增值税抵扣勾选怎么操作会计学习资料小编已经讲述完毕,外贸企业退税勾选有一个特点,就是只能当月勾选当月!比如你在3月份任何一天勾选,只能将发票勾选到3月所属期,而无法像普通企业和生产企业一样可以勾选到上一个月所属期!所以要想及时申报退税到当月,请务必在当月底前勾选了!

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