发票连号不许报销吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：发票连号不许报销吗的相关会计知识，这篇发票连号不许报销吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中发票连号不许报销吗的相关账务处理技巧。

发票连号不许报销吗

法律没规定,公司也没这权利.例如我到某某地方出差,打的车费是100元,司机给发票的时候只有面额10的发票,那给的发票肯定就是十张连号的,难道还隔号码斯票么.

但是实际操作中,发票连号会让公司财务认为你有作弊的嫌疑,因为一般出差乘车的时候,一个人坐一次,只有一张车票,不可能是2张或多张车票,所以发票号码不会连号.因此有些公司规定,发票连号的不给报销.

发票入账需要注意:

一、付款原始凭证不局限于发票

盖有财政监制章的行政事业单位统一收据,没有盖税务监制章的汽车票、火车票及飞机票,医院使用的专用收据等也是可以作为付款依据的.

二、尽量减少"白条"入账

白条,财务上指非正式单据,即:不合法的便条、不合规的单据来充当原始凭证.

内容不真实的"白条"不可入账.

但在某些特定条件下是允许入账的,如在对外经营活动中确实无法取得发票,从真实性的原则出发,允许以相关的自制凭证来入账.

三、发票上的项目要全面审核

审核发票的名称、发票的类型、填制日期和编号、经济业务内容、数量、计量单位、单价和金额、填制单位名称及经办人的签名并盖章等.

在发票审核时需关注发票上需要写明单位的全称,但对于有些必须要个人实名登记的发票,如飞机票、火车票、住宿费发票、手机话费发票则可以认定为合规发票;

对于盖章,则需要盖发票专用章.

四、注意发票的时效性

第一种情况是费用已作预提在当年入账,但当年未取得发票.

根据国家税务总局2011年第34号公告,实务中在当年所得税预缴时可按账面发生额核算,但需要在下年度所得税汇算清缴前取得发票,否则要做所得税纳税调增处理.

第二种情况是当年取得了发票但未在当年入账,即是跨年入账.

从会计核算真实性原则出发,根据影响程度的高低,要么在下年度费用中列支,要么通过"以前年度损益调整"进行调整.

再来看是否可以在所得税前扣除,根据影响程度的高低,要么在当期费用列支,要么通过"以前年度损益调整"进行调整.

至于是否可以在所得税前扣除,根据国家税务总局2012年第15号公告,对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企业做出专项申报及说明后,准予追补至该项目发生年度计算扣除,但追补确认期限不得超过5年.

五、对发票要"验明正身"

定期及不定期地在国地税务网站或通过当地的纳税服务中心及本地主管税务机关等方式咨询发票的真伪,以减少或杜绝假发票.

六、注意发票是否为"阴阳发票"

在审查发票时,要看复写的字迹颜色是否相同,正反双面颜色是否一致,内容是否完整,辨别有无局部复写的痕迹.

七、注意发票是否"偷梁换柱"

即所提供发票与真实业务不匹配.

根据《会计法》规定:企业必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核,对不真实、不合法的原始凭证不予接受,并向单位负责人报告.

在《中华人民共和国发票管理办法》中也规定,不符合规定的发票,不得作为财务报销凭证,任何单位和个人有权拒收.

发票连号不许报销是不正确的说法,会计学习资料小编以案例的形式简单为大家做了说明,同时为大家总结了发票入账的注意事项,主要有七点,因为内容过多篇幅有限,就不再一一重复了,大家可以在上文中仔细逐条查阅.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的发票连号不许报销吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习发票连号不许报销吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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