增值税发票红冲可以退税吗

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：增值税发票红冲可以退税吗的相关会计知识，这篇增值税发票红冲可以退税吗财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中增值税发票红冲可以退税吗的相关账务处理技巧。

增值税发票红冲可以退税吗

开具红字发票后需要冲销前期已结转收入及增值税销项税额

借:应收账款(红字)

贷:主营业务收入(红字)

应交税费-应交增值税销项税额(红字)

【问题】

某企业9月份发生销项税额并申报纳税,10月份该笔业务发生红字冲回,并且10月份再没有任何销项税额.假如当月企业申请注销,请问该笔税款能否申请退税?

【解答】

《财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知》(财税[2005]165号)规定,增值税一般纳税人注销或被取消辅导期一般纳税人资格,转为小规模纳税人时,其存货不作进项税额转出处理,其留抵税额也不予以退税.由于企业10月份开具红字发票并在当月申报增值税后,在当期申报表中反映的是留抵税额,根据上述文件的规定,企业注销留抵税额不予退税.

发票冲红增值税退税的会计分录怎么做?

1、如果是销货退回冲减当期销售收入,开红字发票冲减销售收入.

其会计处理是:借:产品销售收入

应交税金--应交增值税(销项税额)

贷:应收账款

2、你说的不属于增值税进项税转出

进项税转出举例:

属于原先购入物资即能认定其进项税额能抵扣 ,即进项税额已记入"应交税金-应交增值税(进项税额)"科目,但后来由于购入物资改变用途或发生非常损失,按照规定应将原已记入进项税额并已支付的增值税,通过"应交税金-应交增值税(进项税额转出)"转入"在建工程"、"应付福利费"、"待处理财产损溢"等科目.该部分进项税额不得从销项税额中抵扣,只能作为进项税额转出.

例如:A企业福利部门领用生产用原材料一批,实际成本为4000元;为购建固定资产的在建工程领用生产用原材料一批,实际成本为5000元.A企业为一般纳税人,增值税率为17%.则会计账务处理为:

借:应付福利费

4000+4000×17%=4680

贷:原材料 4000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 680

借:在建工程

5000+5000×17%=5850

贷:原材料 5000

应交税金-应交增值税(进项税额转出) 850

增值税发票红冲可以退税吗?上文简单介绍了这个内容,上述已交税款不能退税只能留抵的,主要体现在账务处理上.开具红字发票后需要冲销前期已结转收入及增值税销项税额,更多相关资讯,敬请关注会计学习资料的更新!

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