期末结转增值税分录的原理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：期末结转增值税分录的原理的相关会计知识，这篇期末结转增值税分录的原理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中期末结转增值税分录的原理的相关账务处理技巧。

期末结转增值税分录的原理

一、期末结转增值税分录的原理

1.企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--应交增值税(转出未交增值税)"科目

贷记"应交税金--未交增值税"科目.

2.将本月多交的增值税自"应交税金--应交增值税"科目转入"未交增值税"明细科目:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"应交税金--应交增值税(转出多交增值税)"科目.

3.当月上交本月增值税时:

借记"应交税金--应交增值税(已交税金)"科目

贷记"银行存款"科目.

4.当月上交上月应交未交的增值税:

借记"应交税金--未交增值税"科目

贷记"银行存款"科目.

5."应交税金--应交增值税"科目的期末借方余额:

反映尚未抵扣的增值税.

"应交税金--未交增值税"科目的期末借方余额,反映多交的增值税;贷方余额,反映未交的增值税.

二、期末增值税结转会计分录怎么做

一般纳税人,期末增值税结转会计分录,举例说明如下(假定下列例子均是独立的,并且无期初余额):

①、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-应交增值税(转出未交增值税) 20

贷:应交税费-未交增值税 20

②、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 101 万元,则月末不需编制会计分录,此时"应交税费-应交增值税"账 户有借方余额 l 万元,属于尚未抵扣的增值税.

③、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 80 万元,已交税金 30 万元(当月交纳当月增值税在已交税金明细科目核算),则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 10

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 10

④、若本月发生的增值税销项税额为 100 万元,进项税额为 120 万元,已交税金 30 万元,则月末应编制如下会计分录:

借:应交税费-未交增值税 30

贷:应交税费-应交增值税(转出多交增值税) 30

注意:转出多交增值税只能在本期已交税金范围内转回,此题转出多交的增值税只有 30 万元,而不是 50 万元,借方与贷方的差额 20 万元属于尚未抵扣的增值税.

期末结转增值税分录的原理上文介绍到这,对于增值税上文有已交未交,多交,当月上交本月的增值税等等,根据不同情况,增值税的会计分录也是不同的,本文由会计学习资料提供,希望可以帮助到大家.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的期末结转增值税分录的原理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习期末结转增值税分录的原理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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