办理核定企业所得税的步骤-会计实务

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办理核定企业所得税的步骤

1、一般情况下企业实行查账征收,针对成本费用核算不健全而能够正确核算收入的企业,核定征收方法是由税务机关对企业核定一个应税所得率,再乘以所得税税率得出应纳税额,这是按收入核定征收;按费用核定征收方法略.

2、所得税一般按季申报,年终5月31日前汇算清缴申报,这是所得税法规定的.也有按月申报的,比较少,有的税务机关要求房地产企业按月申报,主要目的是组织收入.根据当地税务机关信息化条件和要求,可以选择网上报或去大厅手工填表报.

3、"之前是在分公司,上面有总公司,是每季末总公司根据全集团的利润来计算所得税,再分配到各个分公司去交(具体怎么分的不清楚).而年终汇算清缴的时候,只由总公司统一做汇算清缴,分公司不管."这是跨地区总分机构汇总缴纳企业所得税的计算方法,季末总公司要向各分公司提供分配表,按收入的35%、工资的35%、资产的30%比例计算并在当地预缴,年终由总公司汇算清缴.具体参见(国家税务总局关于印发《跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法》的通知国税发[2008]28号).

4、平时按季缴纳所得税是叫做预缴,汇算清缴后,可以多退少补.即:预缴的比汇算清缴的实际应交数多,可以向税务机关提交抵退税申请,提供已缴税证明,填写抵退税申请表,税务机关审核后,会把税款退回企业或在下期应缴税款中予以抵缴.

步骤循序进行:

1、纳税人填报年度申报主表及其系列附表;

2、系统审核各张报表的表内关系;

3、系统审核各张报表的表间关系;

4、审核通过的,生成申报表,提交完成年度企业所得税申报.

纳税人具备下列情形之一,应采取核定征收方式征收企业所得税:(1)依照税收法律法规规定可以不设账簿的或按照税收法律法规规定应设置但未设置账薄的.(2)只能准确核算收入总额,或收入总额能够查实,但其成本费用支出不能准确核算的.(3)只能准确核算成本费用支出,或成本费用支出能够查实,但其收入总额不能准确核算的.(4)收入总额及成本费用支出均不能正确核算,不能向主管税务机关提供真实、完整纳税资料,难以查实的.(5)账目设置和核算虽然符合规定,但并未按规定保存有关账簿、凭证及有关纳税资料的;(6)发生纳税义务,未按照税收法律法规规定的期限办理纳税申报,经税务机关责令限期申报,逾期仍不申报的.

二.企业办理所得税年度申报时,应当如实填写和报送下列报表、资料:

1.年度企业所得税纳税申报表及其附表;

2.年度财务会计报告;

3.税务机关规定应当报送的其他有关资料.

4.企业因特殊原因,不能在规定期限内办理年度所得税申报,应当在年度终了之日起5个月内,向主管税务机关提出延期申报申请.主管税务机关批准后,可以适当延长申报期限.

5.企业采用电子方式办理纳税申报的,应附报纸质纳税申报资料.

6.企业委托中介机构代理年度企业所得税纳税申报的,应附送委托人签章的委托书原件.

7.企业申报年度所得税后,经主管税务机关审核,需补缴或退还所得税的,应在收到主管税务机关送达的《非居民企业所得税汇算清缴涉税事宜通知书》后,按规定时限将税款补缴入库,或按照主管税务机关的要求办理退税手续.

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