票面税点比实际税点低怎么办

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：票面税点比实际税点低怎么办的相关会计知识，这篇票面税点比实际税点低怎么办财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中票面税点比实际税点低怎么办的相关账务处理技巧。

票面税点比实际税点低怎么办

答:做为销售单位来讲,开专用发票和普通发票是一样的,税点都是17%;小规模纳税人到税务局代开的增值税专用发票,工业企业是6%,商业企业是4%.

发票税率开错属不属于虚开发票?

首先看法理依据:

1、《发票管理办法》第二十二条规定:开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目,全部联次一次性如实开具,并加盖发票专用章.

任何单位和个人不得有下列虚开发票行为:

(一)为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(二)让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票;

(三)介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票."

2、法发[1996]30号最高人民法院关于适用《全国人民代表大会常务委员会关于惩治虚开、伪造和非法出售增值税专用发票犯罪的决定》的若干问题的解释:

第一条规定,虚开增值税专用发票的,构成虚开增值税专用发票罪.

具有下列行为之一的,属于"虚开增值税专用发票":

(1)没有货物购销或者没有提供或接受应税劳务而为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具增值税专用发票;

(2)有货物购销或者提供或接受了应税劳务但为他人、为自己、让他人为自己、介绍他人开具数量或者金额不实的增值税专用发票;

(3)进行了实际经营活动,但让他人为自己代开增值税专用发票.

通过上述法理可以判断,对于虚开发票的判断依据主要是是否有实际的经营情况发生,同时还要符合最高法的解释

如果只是单纯税率开错并不能判定为虚开发票.

发票税率开错的税收风险

1、开具税率高于实际适用税率

开票方的税收风险:

增值税方面:对于开票税率高于适用税率的情况,报税时只能按照票面税率去申报,这样会导致多缴纳增值税,如果后续自己没有发现,那么就会永久的多交纳,直到税务进行纳税检查才可能退税,但是此时会相应的发生其他纳税风险;

企业所得税:由于票额不变,但是税率提高,导致税额增加,在收入确认时减少,所以在最终汇缴企业所得税时需要调增收入

其他风险:有可能被判定为非法向客户提供发票,导致客户少缴税,根据《征管法实施细则》93条规定,是有可能被罚款的

受票方的风险:

增值税方面:如果是收到的增值税专用发票,则会造成多抵进项的情况

企业所得税方面:会造成企业少确认成本,在企业所得税汇算时需要调增成本

同时由于企业生产经营的需要,虚高的税率会导致企业产品成本与实际偏离,造成经营方面的风险.

2、开具税率低于实际适用税率

对于开具发票的税率低于实际适用税率的情形可以参照上述的风险自行判断.但是低开税率会导致企业少交税,这样被稽查到后不是退税而是需要补缴税款,滞纳金和罚款的.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的票面税点比实际税点低怎么办的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习票面税点比实际税点低怎么办的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 固定资产报废怎么做账？需要缴纳增值税吗？

· 购买方以收款人和复核人是同一人而拒收发票，是否合理？

· 餐费能不能在企业所得税前扣除？哪些情况可以？

· 企业利息收入缴纳增值税的账务处理是怎样的

· 财务报表的种类有哪些

· 投资收益率计算方法以及公式

· 管理会计的工作流程

· 租用的办公室装修费用怎么摊销

· 实缴税费总额是应交税费的借方吗

· 什么时候免交教育费附加及地方教育费附加

· 个体户申报税务流程

· 企业营运资金管理的内容

· 变更补充协议，是不是还要按照财产租赁合同缴纳印花税

· 承兑汇票需要什么手续

· 小规模纳税人采购入库金额含税吗？

· 公司帮忙代缴社保有什么风险？