小规模用银行存款缴纳税金的会计分录

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小规模用银行存款缴纳税金的会计分录

答：不管是增值税一般纳税人还是小规模纳税人，交税的分录都是一样的，只不过在计算增值税时有差别。

月底，进项税额大于销项税额，不进行账务处理，直接作为留抵税额；

月底，销项税额大于进项税额：

计算应交增值税：

销项税额-进项税额-以前留抵进项税额=本期应交增值税

分录如下：

借：应缴税费——应缴增值税——已交增值税

贷：银行存款

一般纳税人转出及支付增值税：

借：应交税费—应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费—未交增值税

借：应交税费—未交增值税

贷：银行存款

小规模纳税人合同印花税的计算和申报

答：1．按比例税率计算应纳税额的方法 应纳税额=计税金额×适用税率

2．按件定额计算应纳税额的方法 应纳税额=凭证数量×单位税额

3．计算印花税应纳税额应当注意的问题：

(1)按金额比例贴花的应税凭证，未标明金额的，应按照凭证所载数量及市场价格计算金额，依适用税率贴足印花。

(2)应税凭证所载金额为外国货币的，按凭证书立当日的国家外汇管理局公布的外汇牌价折合成人民币，计算应纳税额。

(3)同一凭证由两方或者两方以上当事人签订并各执一份的，应当由各方所执的一份全额贴花。

(4)同一凭证因载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，如分别载有金额的，应分别计算应纳税额，相加后按合计税额贴花；如未分别记载金额的，按税率高的计税贴花。

(5)已贴花的凭证，修改后所载金额增加的，其增加部分应当补贴印花税票。

(6)按比例税率计算纳税而应纳税额又不足1角的，免纳印花税；应纳税额的1角以上的，其税额尾数不满5分的不计，满5分的按l角计算贴花，对财产租赁合同的应纳税额超过1角但不足1元的，按1元贴花。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的小规模用银行存款缴纳税金的会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习小规模用银行存款缴纳税金的会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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