酒店小规模纳税人收入帐务处理-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：酒店小规模纳税人收入帐务处理的相关会计知识，这篇酒店小规模纳税人收入帐务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中酒店小规模纳税人收入帐务处理的相关账务处理技巧。

酒店小规模纳税人收入帐务处理

答：1、购进食材等酒店用品

例1、某酒店6月购进食材2060元，则：

借：原材料 2060

贷：银行存款2060

小结：小规模纳税人酒店购进货物或接受应税劳务所支付的增值税，不管是取得增值税专用发票还是普通发票，都必须与所购货物支付的价款一起直接计入有关货物及劳务的成本。

2、销售餐饮、住宿服务

例2、接上例，该酒店6月取得餐饮、住宿服务收入25750元

借：银行存款 25000

贷：主营业务收入 25000

应交税费-应交增值税750

小结：应纳税额一律按照计税销售额（包括向购买者收取的全部价款和价外费用，不包括其应纳税额）和3%的征收率计算。

3、税局代开增值税专用发票

例3、接上例，该酒店6月份去税局申请代开增值税专用发票（住宿服务）5150元，上交增值税150元

借：应交税费-应交增值税150

贷：银行存款 150

4、上交增值税

例4、接上例，该酒店7月初纳税申报时：

借：应交税费-应交增值税600

贷：银行存款 600

小结：对于小规模纳税人来说．在上缴增值税时，应按实际缴纳的税款借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

5、减免税

例5、接上例，该酒店7月初纳税申报时，因当月收入未达到3万元：

借：应交税费-应交增值税750

贷：营业外收入-政府补助或税收减免款750

小规模企业与一般纳税人需区别

（1）使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票，不能使用增值税专用发票，小规模纳税人（除个别行业）不能自行开具专用发票。这就强调了小规模企业在日常记账核算时，应严格遵守税法的有关规定，在采购与销售两个环节的发票上加以控制，做到“真票、真款、真货”的三真原则，而且要保持“票流、资金流、物流”的三流合一。购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票；二者收取增值税专用发票后账务处理不同，一般纳税人按价款部分入成本，税款部分入“应交税金——应交增值税——进项税额”账户；小规模纳税人则按全额进入成本。

（2）应交税金的计算方法不同。一般纳税人按“抵扣制”计算税金，即按销项减进项后的余额交税。小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。

（3）税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6%，（免税的除外）。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的酒店小规模纳税人收入帐务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习酒店小规模纳税人收入帐务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。