所得税预缴资产总额填错怎么处理?-会计实务

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：所得税预缴资产总额填错怎么处理?的相关会计知识，这篇所得税预缴资产总额填错怎么处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中所得税预缴资产总额填错怎么处理?的相关账务处理技巧。

所得税预缴资产总额填错怎么处理?

建议先在网上撤消申报,再重新申报,如果不行的话,给专管员打电话,让专管员给撤消,再重新申报,如果还不行,就需要到税务局大厅窗口更正申报了,不过,一般情况下,季报错误不用处理的,毕竟是预缴企业所得税的.

年度企业所得税附表5资产总额填错了怎样办?

年度企业所得税附表5资产总额填错了怎样办如果已申报的,现在可以去税务申报大厅撤消申报,然后重新申报便可,如果还没有提交的,自行修改数据后再提交.今年的所得税汇算清缴还没有到截止期,各位朋友要注意了,31日很快就到了,不要忘掉这个时间致使超期被罚款.

新版所得税预缴申报表填报需要注意些什么?

查账征收方式的纳税申报表填报

一、实行查账征收,本年按实际利润额预缴企业所得税的小型微利企业,预缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(a类,2015年版)》(简称"a类预缴申报表").

"实际利润额"为:按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额+特定业务计算的应纳税所得额-不征税收入和税基减免应纳税所得额-固定资产加速折旧(扣除)调减额-弥补以前年度亏损.

(一)预缴时当期的累计实际利润额不超过20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,先填报《减免所得税额明细表(附表3)》:第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报"a类预缴申报表"第9行"实际利润额"×15%的积;同时在附表3的第3行"减半征税"栏填写"实际利润额"×10%的积.

预缴时累计实际利润额超过20万元的,应停止享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税.

(二)预缴时当期的累计实际利润超过20万元但不超过30万(含),享受减低税率政策的纳税人,在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行"符合条件的小型微利企业"栏,填报"a类预缴申报表"第9行"实际利润额"×5%的积.

(三)《减免所得税额明细表(附表3)》第2行以及其他行次合计后的金额,即为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,再填到"a类预缴申报表"第12行"减免所得税额"的"本期金额"栏内.

二、实行查账征收,本年按照上一纳税年度应纳税所得额的平均额预缴的小型微利企业,预缴时填报"a类预缴申报表".

第19行"上一纳税年度应纳税所得额":"累计金额"栏次内填报上一纳税年度申报的应纳税所得额,"本期金额"栏次内不填金额.

第20行"本月(季)应纳税所得额":按月度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第19行×1/12;按季度预缴的纳税人,第20行"本期金额"=第19行×1/4.

(一)上一纳税年度应纳税所得额低于20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,全年可按减半征税的优惠政策预缴.先填报《减免所得税额明细表(附表3)》:第2行"符合条件的小型微利企业"栏内,填报"a类预缴申报表"第20行"本月(季)应纳税所得额"×15%的积;同时在附表3的第3行"减半征税"栏内填写"a类预缴申报表"第20行"本月(季)应纳税所得额"×10%的积.

(二)上一纳税年度应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含)的,全年可按减低税率的优惠政策预缴,在《减免所得税额明细表(附表3)》第2行"符合条件的小型微利企业"金额栏内,填报"a类预缴申报表"第20行"本月(季)应纳税所得额"×5%的积.

(三)将《减免所得税额明细表(附表3)》第2行与其他行次合计后的金额,作为按照税收规定在当期实际享受的减免所得税额,填报至"a类预缴申报表"第23行"减免所得税额"的"本期金额"栏内.

核定征收方式的纳税申报表填报

一、实行核定征收且系核定应税所得率的小型微利企业,预缴申报和年度汇算清缴时填报《中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴和年度纳税申报表(b类,2015年版)》(简称"b类预缴申报表").纳税人应纳税所得额的计算分为两种方式:

第一种,按照收入总额核定应纳税所得额的纳税人:

第11行"应纳税所得额"=应税收入额×税务机关核定的应税所得率;

第9行"应税收入额"=收入总额-不征税收入-免税收入;

第1行"收入总额"为:本年度累计取得的各项收入金额;

第2行"不征税收入"为:计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入;

第3行"免税收入"为:纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益.包括:持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入;持有地方政府债券利息收入;本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益(不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益);符合税收规定的条件并依法履行登记手续的非营利组织取得的捐赠收入等免税收入(不包括营利性收入)等.

第二种,按照成本费用核定应纳税所得额的纳税人:

第14行"应纳税所得额"=成本费用总额"÷(100%-税务机关核定的应税所得率)×税务机关核定的应税所得率;

第12行"成本费用总额"为:本年度累计发生的各项成本费用金额.

(一)预缴时累计应纳税所得额不超过20万元(含),享受减半征税政策的纳税人,"b类预缴申报表"第17行"符合条件的小型微利企业减免所得税额"为第11行或第14行"应纳税所得额"×15%的积.

预缴时累计应纳税所得额超过20万元的,不再享受减半征税优惠政策而改按20%的税率预缴企业所得税.

(二)预缴时累计应纳税所得额超过20万元但不超过30万元(含),享受减低税率政策的纳税人,"b类预缴申报表"第17行"符合条件的小型微利企业减免所得税额"为第11行或第14行"应纳税所得额"×5%的积.

二、由税务机关核定应纳所得税额的小型微利企业,在每期申报时填报"b类预缴申报表".

定额征税的纳税人只需将税务机关核定本期应当缴纳的所得税额在第21行"税务机关核定应纳所得税额"栏次进行填报即可,且年度终了后也无需再报送相关资料.

所得税预缴资产总额填错怎么处理?上文小编介绍了这个是先看提交没有，提交了就到大厅去撤销，没有提交就修改数据在进行提交，更多税务处理的内容，敬请关注会计学习资料的更新！

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