退进项税留抵税会计分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：退进项税留抵税会计分录的相关会计知识，这篇退进项税留抵税会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中退进项税留抵税会计分录的相关账务处理技巧。

退进项税留抵税会计分录    

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

一是：应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额=免抵退税额，即没有可退税额(因为没有留抵税额)。此时，账务处理如下：

借：应交税金—应交增值税(转出未交增值税)

贷：应交税金—未交增值税

借：应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

二是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0.此时，账务处理如下：

借：应收出口退税收

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

三是：应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录;当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额=免抵退税额-留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收出口退税

应交税金—应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)

贷：应交税金—应交增值税(出口退税)

从留抵税额中做进项税额转出，会计分录怎么做？

看你进项税额转出的原因以及具体用途，计入相应科目

比如购入现在转而用于构建不动产，计入在建工程

购入用于职工福利，计入管理费用等

借：在建工程、管理费用等

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

商贸企业辅导期增值税

商贸企业辅导期最短是6个月,最长是12个月.

在辅导期时到月认证次月抵扣,当月只能作代抵扣扣进项税,次月转到进项税. 转正为一般纳税人后,当月认证后必须当月抵扣。

固定资产进项税

固定资产的增值税要计入固定资产的入账价值。2009年1月1日以后增值税从生产型改成消费型，购买固定资产的增值税是可以作为进项税额进行抵扣的。 无论是外购还是自制的不动产不得扣除。小规模纳税人已经取得了税务机关代开的增值税专用发票，同样不能抵扣进项税额。

作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多，库存商品也就多。如果当期进项大于销项，就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品。如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。

本篇文章不仅介绍了退进项税留抵税会计分录，还详细说明了从留抵税额中做进项税额转出，会计分录的做法。相信会对你起来一些帮助，如有疑问，记得来会计学习资料找我哟。

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的退进项税留抵税会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习退进项税留抵税会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

您可能感兴趣的财税文章：

· 红字发票进项转出附表二怎么填

· 增值税销售额中包含哪些项目

· 测试费用退回账务处理怎么做？

· 公司买的手机怎么提折旧?

· 不能计提的税金计入什么科目？

· 持有到期投资减值可以转回吗？

· 食品发票怎么入账？

· 银行日记账跨年怎么写

· 汇算清缴跟财务报表不一致怎么处理

· 其他综合收益的税后净额公式

· 商店按应纳税额的3%缴纳增值税吗

· 外购车辆自用可以抵扣进项税吗

· 购方已抵扣,现退货需要开红字发票吗

· 工程物资抵账怎么处理会计分录?

· 征信报告重要吗？打印征信报告需要带什么资料？

· 独立核算单位利润怎么分配

· 招标代理服务费收费标准

· 长期待摊费用有哪些？

· ?单位代扣代缴个税申报最迟是什么时候