资金清算会计分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：资金清算会计分录的相关会计知识，这篇资金清算会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中资金清算会计分录的相关账务处理技巧。

资金清算会计分录

答： 1、同城票据清算业务的主要账务处理。

（一）提出借方凭证，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。已过退票时间未发生退票，借记“其他应付款”科目，贷记“吸收存款”等科目。

提出贷方凭证，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目；发生退票做相反的会计分录。

（二）提入借方凭证，提入凭证正确无误的，借记“吸收存款”等科目，贷记本科目。因误提他行凭证等原因不能入账的，借记“其他应收款”科目，贷记本科目。再提出时，借记本科目，贷记“其他应收款”科目。

提入贷方凭证，提入凭证正确无误的，借记本科目，贷记“吸收存款”等科目。因误提他行票据等原因不能入账的，借记本科目，贷记“其他应付款”科目。退票或再提出时，借记“其他应付款”科目，贷记本科目。

（三）将提出凭证和提入凭证计算轧差后为应收差额的，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；如为应付差额做相反的会计分录。

2、发生的其他清算业务，收到的清算资金，借记“存放中央银行款项”等科目，贷记本科目；划付清算资金时做相反的会计分录。

3、本科目期末借方余额，反映企业应收的清算资金；本科目期末贷方余额，反映企业应付的清算资金。

两个独立核算单位合并到一个单位核算的方式

一是凭证合并，直接出凭证将一个单位的余额表合并到另一个单位；该方法的结果是本月目标单位的很多项目发生额很大，未分配利润等科目会直接进入发生额。

二是采取新建帐套，将原来两个单位的账务处理完，然后将余额表合并到一起，不同科目的分别独立建立会计科目，然后录入期初余额及合并前的发生额，将原来帐套封存。该方式合并后查合并前的账需要登录原来的帐套。

分公司

借：其他应付款

未分配利润（如果是累计亏损，则是贷方）

贷：应收账款

分公司结转后账面应该全部结清

母公司

借：应收账款

贷：其他应付款

未分配利润（如果是亏损则是借方）

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的资金清算会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习资金清算会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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