劳务报酬代扣税还需要发票吗

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劳务报酬代扣税还需要发票吗

根据《税收征收管理法》第十九条规定，纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，根据合法、有效凭证记账，进行核算。

《企业所得税法》第八条规定，“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”

结合起来，在进行所得税前扣除时，需要真实合法的成本费用凭证。所以，企业在支付个人劳务报酬时，如果没有取得发票，属于没有取得符合规定的票据，不得在税前扣除。因此为了保护企业的利益，在支付劳务费需要取得发票，而自然人本身开不了发票，就需要个人到税务机关。

根据《个人所得税法》(主席令第48号)第八条：个人所得税，以所得人为纳税义务人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。同时，《税收征收管理法》(主席令第49号)第四条：扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定代扣代缴税款。

因此，企业支付劳务报酬，需要进行个人所得税的代扣代缴申报工作。

 在时已经预缴个人所得税了，怎么处理？

一些企业在支付劳务报酬时，凭借税务机关代开的发票入账报销，不再进行个人所得税的代扣代缴。这样做到底合不合理？

税务机关在为临时从事生产、经营的零散税收纳税人(个人)代开增值税发票时，按纳税人开票金额的一定比例(有1.5%、1%等)，征收个人所得税核定税款。在这种情况下，自然人为企业提供劳务服务，按税局相关文件中规定的个税代征率缴纳了个税后，开具了发票，个人认为，企业就可以用发票入账，不用代扣代缴个税。

但是这些地方文件不具有通用性，且各地对于“临时从事生产、经营”的范围界定不清晰，如果认定个人提供的劳务不属于“生产经营性质的所得”，税务机关代征的个人所得税，只作为个人所得税的预缴税款，不免除企业代扣代缴个人所得税的义务。

如果个人在时，税务机关已经全额征收了个税，那么企业一定不需要代扣代缴个税。如果个人在时，税务机关未征收个税，那么企业不仅需要取得发票还需要代扣代缴个税。

综合以上所述，对于个人劳务和发票的处理确实是个难辨的问题，很多地方的法律法规政策也不尽相同，所以在税务处理时需要对各种税收法规更加的了解，实时的了解当地的税务政策，不懂就向税务机关或者会计堂的老师们咨询吧。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的劳务报酬代扣税还需要发票吗的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习劳务报酬代扣税还需要发票吗的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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