提供免费福利如何进行财税处理？

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提供免费福利如何进行财税处理？

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）附件1第二十七条第（一）款规定，用于简易计税方法的计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产项目的进项税额不得从销项税额中抵扣。

提供免费福利公司财务怎么处理：

案例：A公司成立于2015年7月，是增值税一般纳税人企业，从事餐饮、住宿业务。2016年7月开始对外营业。审计人员在对该公司的增值税进行专项审计时，发现下列事项：

1. A公司设有员工餐厅，专门为本单位工作人员提供免费午餐和晚餐。就餐耗用的食材，按使用数量、单价和适用税率（征收率）计算应转出进项税额。以2016年12月为例，当月耗用食材15000元，进项税额转出金额1390元。

会计处理如下：

借：应付职工薪酬——职工福利　　1390

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）　　1390

2016年5月~12月，累计转出进项税额额10340元。

2. 用自建公寓楼为本单位员工提供有偿住宿服务。企业制度规定，对入住公寓楼员工，按每平方米4元，在每月支付工资时收取租金。其中2016年12月，收取员工房租2880元，

会计处理如下：

借：应付职工薪酬——工资　　3024

贷：其他业务收入　　2880

应交税费——简易计税　　144（2880×5%）

全年计提房租应缴增值税额1008元。

A公司转出进项税额、收取职工房租计提增值税已在各月申报纳税。审计人员依据税收政策对该公司财税处理进行分析。

根据上述规定，A公司为本单位员工提供免费餐饮服务，属于集体福利，其耗用外购食材已抵扣的进项税额应当转出。因此，A公司为员工免费提供餐饮服务的财税处理正确。

提供免费福利如何进行财税处理？上文小编介绍了提供免费的福利其外购可以抵扣的进项税可以转出，其他的就不能转出了，这个免费福利必须是所有员工的福利，而不是单独某一个员工的福利哦，还有疑问的，可以点击窗口咨询在线老师答疑哦！

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