试营业期间销售的产品的收入要不要缴纳企业所得税？-会计实务

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试营业期间销售的产品的收入要不要缴纳企业所得税

只要有营业收入就得交税,税务局不管你是试生产还是正常运营.按营业额的一定比例计征交纳,这个税法上根据行业专门有规定.账务处理:借:营业税金及附加贷:应交税费-应交营业税.交得时候就不用说了,但是在试生产期间一些费用和收益都得转入在建工程-试生产损益,如管理费用(也许还没用这个科目,但在这里说的只是个范畴)等三大费用,营业税金及附加,主营业务收入.

企业所得税法第五条规定,企业每一纳税年度的收入总额,减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额,为应纳税所得额.在建工程试运行生产产品的收入既不属于不征税收入,又不属于免税收入,应该计入当期应纳税所得额,而相应的成本也应允许扣除.《企业所得税汇算清缴管理办法》(国税发〔2009〕79号)第三条规定,凡在纳税年度内从事生产、经营(包括试生产、试经营),均应按照企业所得税法及其实施条例的有关规定进行企业所得税汇算清缴.所以,在建工程试生产产品的收入和成本当然应计入当期应纳税所得额.

筹建期间的收入怎么做账处理

1、筹建期间的收入千万不要入帐(外帐),如果是内帐你就照实做

2、、<国家税务总局关于企业所得税若干问题税务事项衔接问题的通知》的规定:新税法中开(筹)办费未明确列作长期待摊费用,企业可以在开始经营之日的当年一次性扣除,也可以按照新税法有关长期待摊费用的处理规定处理,但一经选定,不得改变.

3、如果你选长期待摊费用,那职工工资帐务处理如下(摊销不得少于5年)

A、计提时:

借:长期待摊费用-开办费

贷:应付工资

应交税金-个人所得税

B、发放工资时摊销时:

借:应付工资

贷:现金(或银行存款)

C、缴纳个人所得税(需要帮员工填个人所得税申报表,因为你还没有在地税登记还无法在网上代扣代缴)