可供出售金融资产怎么做会计处理？

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：可供出售金融资产怎么做会计处理？的相关会计知识，这篇可供出售金融资产怎么做会计处理？财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中可供出售金融资产怎么做会计处理？的相关账务处理技巧。

可供出售金融资产怎么做会计处理

(一)企业取得可供出售金融资产

1.股票投资

借:可供出售金融资产--成本(公允价值与交易费用之和)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款等

2.债券投资

借:可供出售金融资产--成本(面值)

应收利息(实际支付的款项中包含的利息)

可供出售金融资产--利息调整(差额,也可能在贷方)

贷:银行存款等

(二)资产负债表日计算利息

借:应收利息(分期付息债券按票面利率计算的利息)

可供出售金融资产--应计利息(到期时一次还本付息债券

按票面利率计算的利息)

贷:投资收益(可供出售债券的摊余成本和实际利率计算确定的利息收入)

可供出售金融资产--利息调整(差额,也可能在借方)

(三)资产负债表日公允价值变动

1.公允价值上升

借:可供出售金融资产--公允价值变动

贷:资本公积--其他资本公积

2.公允价值下降

借:资本公积--其他资本公积

贷:可供出售金融资产--公允价值变动

(四)持有期间被投资单位宣告发放现金股利

借:应收股利

贷:投资收益

(五)将持有至到期投资重分类为可供出售金融资产

借:可供出售金融资产(重分类日公允价值)

贷:持有至到期投资

资本公积--其他资本公积(差额,也可能在借方)

(六)出售可供出售金融资产

借:银行存款等

贷:可供出售金融资产

投资收益(差额,也可能在借方)

同时:

借:资本公积--其他资本公积(从所有者权益中转出的公允价值

累计变动额,也可能在借方)

贷:投资收益

可供出售金融资产的初始计量

与以往以历史成本计价明显不同的是,新准则下可供出售金融资产,要求按照公允价值计量,相关费用应计入初始入账金额,取得时支付的价款中包含的已到付息期但尚未领取的债券利息或已宣告,但尚未发放的现金股利,应作为应收项目单独确认.

1.股票投资

借:可供出售金融资产--成本(公允价值和交易费用之和)

应收股利(已宣告但尚未发放的现金股利)

贷:银行存款等

2.债券投资

借:可供出售金融资产--成本(面值)

--利息调整(有可能在贷方)

应收利息(已到付息期但尚未领取的利息)

贷:银行存款等.

可供出售金融资产怎么做会计处理?根据可供出售金融资产出售或是转让、抵押等等情况不同,在会计处理上也会不一样,要做账的时候会计应该要好好区分,如果不懂得具体账务处理内容,可以委托专业的会计学习资料老师提供帮助.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的可供出售金融资产怎么做会计处理？的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习可供出售金融资产怎么做会计处理？的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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