分红转资本是否要交税?-会计实务

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分红转资本是否要交税?

根据《国家税务总局关于股份制企业转增股本和派发红股征免个人所得税的通知》(国税发〔1997〕198号)第一项:股份制企业用资本公积金转增股本不属于股息、红利性质的分配,对个人取得的转增股本数额,不作为个人所得,不征收个人所得税.

资本公积转增资本主要有以下几种情形:

1. 属于原资本溢价部分可以转增资本且不涉及企业所得税情形.

根据《国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知》(国税函[2010]79号)第四条"被投资企业将股权(票)溢价所形成的资本公积转为股本的,不作为投资方企业的股息、红利收入,投资方企业也不得增加该项长期投资的计税基础"规定,资本溢价形成的资本公积税务上不确认收入,自然就不缴纳企业所得税,当然也不能增加投资方的长期股权投资计税成本.

会计账务处理:

借:资本公积--资本溢价;

贷:实收资本(股本).

2. 会计处理错误时应补缴企业所得税的情形

本应计入收入、利得部分,会计处理错误计入了资本公积(其他资本公积),转增时应按照会计差错处理,同时调整应纳税所得额,补缴企业所得税.

关于分红转资本是否要交税的问题,上述文章根据具体的规定作出的回答是不需要缴纳税务的.文章还阐述了相关的资本公积转资本的相关问题.本文解答完毕.

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