怎么区分避税与节税税收筹划-会计实务

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怎么区分避税与节税税收筹划

纳税筹划是指纳税人为达到减轻税收负担和实现税收零风险的目的,在税法所允许的范围内,对企业的经营、投资、理财、组织、交易等各项活动进行事先安排的过程.

节税筹划是纳税筹划的一种形式,它是指纳税人依据税法规定的优惠政策,采取合法的手段,最大限度地采用优惠条款,以达到减轻税收负担的合法经济行为.

税收筹划和节税是合理合法的行为.这是与避税、(偷)逃税的根本区别!

避税是指纳税人利用税法上的漏洞或税法允许的办法,作适当的财务安排或税收策划,在不违反税法规定的前提下,达到减轻或解除税负的目的.其后果是造成国家收入的直接损失,扩大了利用外资的代价,破坏了公平、合理的税收原则,使得一国以至于国家社会的收入和分配发生扭曲.

避税虽然没有违反现有法律法规,但其危害性却不能忽视.

1、避税行为直接导致了国家税收收入的减少.

2、侵犯了税收法律法规的立法意图,使其公正性、严肃性受到影响.

3、避税行为的出现对于社会公德及道德造成不良侵害,使诚信纳税受到威胁,造成守法经营在市场竞争上处于不利地位.

相关知识:

"税收筹划"又称"合理避税".它来源于1935年英国的"税务局长诉温斯特大公"案.当时参与此案的英国上议院议员汤姆林爵士对税收筹划作了这样的表述:"任何一个人都有权安排自己的事业.如果依据法律所做的某些安排可以少缴税,那就不能强迫他多缴税收."这一观点得到了法律界的认同.经过半个多世纪的发展,税收筹划的规范化定义得以逐步形成,即"在法律规定许可的范围内,通过对经营、投资、理财活动的事先筹划和安排,尽可能取得节税(Tax Savings)的经济利益."

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