收入费用现金收支业务怎么办理?

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收入费用现金收支业务怎么办理?

单位中现金收支业务的一般流程:填写凭证--审核签批--收付款--制作记账凭证--登记账簿--账实核对--编写现金报表.

现金收支业务的原则:

第一,企业应按规定编制现金收付计划,并按计划组织现金收支活动.

第二,企业的会计部门,出纳工作和会计工作必须合理分工,现金的收付保管应由出纳人员负责办理,非出纳人员不得经管现金.

第三,严格执行现金清查盘点制度,保证现金安全完整.出纳人员每天盘点现金实有数,与现金日记账的账面余额核对,保证账实相符.企业会计部门必须定期或不定期地进行清查盘点,及时发现或防止差错以及挪用、贪污、盗窃等不法行为的发生.如果出现长短款,必须及时查找原因.

第四,一切现金收入都应开具收款收据,即使有些现金收入已有对方付款凭证,也应开出收据交付款人,以明确经济职责;收入现金签发收据与经手收款,按要求也应当分开,由两个经办人分工办理,如销货收入应由经销人员负责填制发票单据,出纳人员据以收款,以防差错与作弊.

第五,一切现金收入必须当天入账,当天送存银行,如收进的现金是银行当天停止收款以后发生的,也应在第二天送存银行.当日送存确有困难的,应取得开户银行同意后,按双方协商的时间送存.

第六,不准利用银行存款账户代其他单位、个人存人或支取现金.

第七,一切现金支出都要有原始凭证,由经办人签名,经主管和有关人员审核后,出纳人员才能据以付款,在付款后,应加盖"现金付讫"戳记,妥善保管.

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