收到已经代扣增值税的款项账务处理

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：收到已经代扣增值税的款项账务处理的相关会计知识，这篇收到已经代扣增值税的款项账务处理财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中收到已经代扣增值税的款项账务处理的相关账务处理技巧。

收到已经代扣增值税的款项账务处理

代扣代缴增值税,凭证分录为:

借:其他应收款--代扣代缴税金 (凭证附税收通用缴款书和代扣代缴税款凭证复印件,原件交对方作为收回款项的依据)

贷:银行存款

从支付的管理费用中扣除代扣代缴增值税和代扣代缴企业所得税,凭证分录为:

借:管理费用等科目

贷:其他应收款--代扣代缴税金

银行存款

相关知识:

增值税科目的设置:

一般纳税人企业应在"应交税费"科目下设置"应交增值税"、"未交增值税"两个二级明细科目:

"应交增值税"明细科目中,应设置九项专栏,即:进项税额、已交税金、减免税款、出口抵减内销产品应纳税额、转出未交增值税、销项税额、出口退税、进项税额转出、转出多交增值税.科目的期末余额在借方,反映尚未抵扣的增值税;

"未交增值税"明细科目,核算企业月终时从"应交增值税"明细科目转入的应交未交增值税额、转入多交的增值税.本科目的期末借方余额反映多交的增值税,贷方余额反映未交的增值税;

当月上交本月增值税,仍借记"应交增值税"明细科目(已交税金);当月上交上月应交未交的增值税,则借记"未交增值税"明细科目.

如果是辅导期的企业还需在"应交税费"科目下设置"待抵扣进项税"明细科目.

小规模纳税人只需设置"应交增值税"二级明细科目,无需设置"应交增值税"的三级明细科目.

看完上述文章关于收到已经代扣增值税的款项账务处理的做法,你学会相应的处理方式了吗?以上就是本文的全部内容了,更多的相关资讯尽在会计学习资料.

以上便是gjpxz参考会计职级考试的考生收集的收到已经代扣增值税的款项账务处理的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习收到已经代扣增值税的款项账务处理的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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