资产损失税前扣除的账务处理怎么做

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资产损失税前扣除的账务处理怎么做?

企业资产损失，是指企业在生产经营活动中实际发生的、与取得应税收入有关的资产损失，包括现金损失，存款损失，坏账损失，贷款损失，股权投资损失，固定资产和存货的盘亏、毁损、报废、被盗损失，自然灾害等不可抗力因素造成的损失以及其他损失。

在企业所得税年度汇算清缴中，很多企业都会涉及到资产损失税前扣除的问题。在生产经营中，企业发生的资产损失在所得税预缴先做了税前扣除。根据《企业资产损失所得税税前扣除管理办法》规定，企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。未经申报的损失，不得在税前扣除。因此，在汇算清缴时就需要向主管税务机关递交申报材料，其中就蕴含了涉税风险，如果企业没有完备的资产损失税收扣除证据材料，多报、错报资产损失导致少缴税款的，被税务机关检查后可能被定性为偷逃税。

资产损失税前扣除申报需要哪些资料?

企业经营中经常发生的资产损失的情形：

1、报废处理固定资产损失;

2、销售固定资产、无形资产损失;

3、销售存货损失;

4、盘亏损失;

5、发生坏账损失;

6、投资损失;

7、被盗、丢失损失;

8、其他

资产损失申报材料：

1、清单申报需准备材料

清单申报的资产损失，企业可按会计核算科目进行归类、汇总，然后再将汇总清单报送税务机关，有关会计核算资料和纳税资料留存备查;其中二级机构的专项申报与清单申报的资产损失，总机构全部按清单申报的方式在总机构主管税务机关备案。一般情况下，地方税务局会有清单申报扣除表模版。

2、专项申报需准备材料

属于专项申报的资产损失，企业应逐项(或逐笔)报送申请报告，同时附送会计核算资料及其他相关的纳税资料。

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的资产损失税前扣除的账务处理怎么做的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习资产损失税前扣除的账务处理怎么做的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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