企业税务注销报表上有余额如何处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：企业税务注销报表上有余额如何处理?的相关会计知识，这篇企业税务注销报表上有余额如何处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中企业税务注销报表上有余额如何处理?的相关账务处理技巧。

企业税务注销报表上有余额如何处理?

1.核销"其他应付款"只能作为"债务重组"处理,全部作为单位的利得.

借:其他应付款

贷:营业外收入

2.税务和工商注销时,按理说应出具"清算报告"(清算日的资产负债表),如果你们那里没要求而用企业的资产负债表,报表上如果有债权、债务项,也不会同意你们注销的,要求先清算债务,然后再注销.

所以把"其他应收款"核销后(问题2),就会有"营业外收入",下一步账务处理:

借:营业外收入

贷:本年利润

借:所得税费用(本年利润*25%)

贷:应交税费-所得税

借:本年利润

贷:所得税费用

这样,你的资产负债表就干净了,同时需要补交所得税.

一般纳税人在企业注销时的存货处理方法

一般纳税人企业申请注销税务登记时,如果企业销项税金大于进项税金,

并且按注销企业的有关政策规定交纳增值税后,企业还有存货余额的,其存货余额部分应按存货的适用税率计算补交已抵扣的税款,因为存货在当初购进时其进项税金已作了抵扣,

减少了当期应交税金,既然现存货已经退出了企业的经营活动,所以要对先期已抵扣的进项税进行调整.这不仅符合增值税的立法原则,而且也能避免税收流失,同时也可防止企业利用高存货增大抵扣税金偷逃税款.

企业依法注销同时取消增值税一般纳税人资格,说明企业将不再存续,此时清算应注意,企业对所有的资产包括存货是如何处理的,如果分配给股东或投资者,则应视同销售;如果无偿赠送他人,则应视同销售;

如果已没有使用价值而废弃或盘亏,应作非正常损失,作进项税额转出,补缴税金.

企业税务注销报表上有余额如何处理的问题,文章分两步进行了分析阐述.除此之外,文章还解答了相关的存货处理的方法.希望本文的内容会对你有所帮助.

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