进项税额抵扣欠缴税金会计分录

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：进项税额抵扣欠缴税金会计分录的相关会计知识，这篇进项税额抵扣欠缴税金会计分录财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中进项税额抵扣欠缴税金会计分录的相关账务处理技巧。

进项税额抵扣欠缴税金会计分录

在自查中发现有应交增值税应税项目未做应交增值税处理,

如果是进项转出

借:相关科目

贷:应交税费--应交增值税(进项转出)

如果是提出销项税,则

借:应交税费--应交增值税(销项税额)

贷:相关科目

提出的应交增值税抵缴欠税,到国税办税窗口对纳税申报请抵缴操作处理,不用会计处理.

待抵扣进项税额的会计分录

取得增值税抵扣凭证时:

借: 应交税金--待抵扣进项税额

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税金--应交增值税(进项税额)

贷:应交税金--待抵扣进项税额

根据《国家税务总局关于印发<增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法>的通知》(国税发〔2010〕40号)第七条规定:"辅导期纳税人取得的增值税专用发票(以下简称专用发票)抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据应当在交叉稽核比对无误后,方可抵扣进项税额."

第十一条规定:"辅导期纳税人应当在'应交税金'科目下增设'待抵扣进项税额'明细科目,核算尚未交叉稽核比对的专用发票抵扣联、海关进口增值税专用缴款书以及运输费用结算单据(以下简称增值税抵扣凭证)注明或者计算的进项税额.

辅导期纳税人取得增值税抵扣凭证后,借记'应交税金--待抵扣进项税额'明细科目,贷记相关科目.交叉稽核比对无误后,借记'应交税金--应交增值税(进项税额)'科目,贷记'应交税金--待抵扣进项税额'科目.经核实不得抵扣的进项税额,红字借记'应交税金--待抵扣进项税额',红字贷记相关科目."

看完上述文章的示范解答,你是否已经学会了进项税额抵扣欠缴税金会计分录的做法了呢?希望本文的内容能对你有所帮助.更多相关资讯尽在会计学习资料.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的进项税额抵扣欠缴税金会计分录的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习进项税额抵扣欠缴税金会计分录的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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