已经认证抵扣的发票错误如何处理?-会计实务

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已经认证抵扣的发票错误如何处理?

1、已认证的发票,不能再退回作废重开;

2、只能先作为正常发票申报抵扣,然后走冲红重开程序;

3、依据"国税发[2006]156号"第十四条的规定,由购货方向其主管税务机关提交红字申请单(理由就是发票开具有误),然后把税务机关出具的通知单交销售方,销售方凭通知单冲红,重开发票给购货方;

4、购货方应在主管税务机关出具红字发票通知单后的次月申报期,将该发票涉及到的进项税额填列在申报表附表二的第21行,做进项税额转出处理.

已经认证无法抵扣的发票应该怎样处理?

这种情况一般处理:先通知购货方作进项税额转出处理.问题中的这种情况属于将电子发票进行了作废,而纸质发票交给了购货方,并且购货方通过了认证进行了进项税额抵扣.在增值税稽核系统属于作废发票,那么在次月的19号经过国家税务总局进行比对以后,系统会提示发票为作废发票,抵扣凭证审核系统会通知购货方主管税务机关进行协查,购货方主管税务机关会通知购货方作进项税额转出处理,并将协查结果回复给开票方主管税务机关.而对于销货方来说,因为发票已经作废,在本月肯定没有进行作销售处理,那么,在这个月可以重新再开正确发票,购货方接到重开发票按照正常程序重新抵扣.出现这类情况,购货方发票联、抵扣联不得退回给销货方.

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