固定资产不动产进项税分两年抵扣如何处理?

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固定资产不动产进项税分两年抵扣如何处理?

根据国家税务总局《关于发布《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》的公告》(国家税务总局公告2016年第15号)第二条规定:增值税一般纳税人(以下称纳税人)2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产,以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程,其进项税额应按照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣,第一年抵扣比例为60%,第二年抵扣比例为40%.企业作会计分录如下:

借:固定资产某房屋 3000000

应交税费应交增值税(进项税额) 90000

应交税费待抵扣进项税额 (某房屋) 60000

贷:银行存款 3150000

注:记入待抵扣的税额一定要在第一次抵扣后第13个月时转入进项税额进行抵扣.

固定资产抵扣增值税的会计分录

购入动产

借:固定资产 买价+相关税费

应交税费--应交增值税(进项税额) 发票上的金额

贷:银行存款

购入不动产

借:固定资产 买价+相关税费

应交税费--应交增值税(进项税额) 发票上的金额*60%

--待抵扣进项税额 发票上的金额*40%

贷:银行存款

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的固定资产不动产进项税分两年抵扣如何处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习固定资产不动产进项税分两年抵扣如何处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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