旅行社增值税差额纳税会计分录如何写-会计实务

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旅行社增值税差额纳税会计分录如何写？

答

：对于旅行社增值税差额纳税，其会计分录看下面的案例：

【案例分析】

某旅行社为一般纳税人，2月份销售A旅游产品为10000元（含税），该产品对应的6项（住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费、地接费）可以抵扣成本共发生9000元，其他成本共发生400元。

采用差额纳税，其他成本400元，在未取得增值税专用发票的情况下

会计分录：

借：应收账款－客户 10000.00

贷：主营业务收入旅游收入——**团 9433.97

贷：应交税金－应交增值税－营改增抵减的销项税 509.43

贷：应交税金－应交增值税－销项税 56.60

9，433.97＝10000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

56.60＝（10000－9000）/（1+6%）*6%

借：主营业务成本－旅游成本（可抵扣）—**团 8，490.57

借：应交税金－应交增值税－营改增抵减的销项税 509.43

贷：应付账款－供应商 9，000.00

8，490.57＝9000/（1+6%）

509.43＝9000/（1+6%）*6%

借：主营业务成本－旅游成本（其他）—**团 400.00

贷：应付账款－供应商 400.00

借：主营业务税金及附加 6.79

贷：应交税金－城建税、教育费附加 6.79

6.79＝（当月销项56.60－当月进项0）*（7%+3%+2%）

《营业税改征增值税试点有关事项的规定》（三）8。试点纳税人提供旅游服务，可以选择以取得的全部价款和价外费用，扣除向旅游服务购买方收取并支付给其他单位或者个人的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用后的余额为销售额。选择此办法计算销售额的试点纳税人，向旅游服务购买方收取并支付的上述费用，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。

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