挂靠方预缴税款怎么做账?-会计实务

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挂靠方预缴税款怎么做账?

1、你单位根据代开的发票做帐时

借:银行存款等

贷:工程结算收入(或主营业务收入)

2、代开发票缴纳的税金,根据缴税单做帐

借:应交税金--增值税

借:应交税金--城建税

借:其他应交款--教育费附加

借:其他应交款--地方教育费附加

贷:现金等

3、根据缴纳的税金做提取分录

借:工程结算税金及附加(或主营业务税金及附加)

贷:应交税金--增值税

贷:应交税金--城建税

贷:其他应交款--教育费附加

贷:其他应交款--地方教育费附加

预缴税款得做账:

企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:

(1)一般纳税人的会计处理.一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款.有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目.其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;

(2)小规模纳税人的会计处理.小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可.

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