广告业处置资产应该计入什么科目?-会计实务

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广告业处置资产应该计入什么科目?

1、先记入固定资产清理

借:固定资产清理累计折旧

贷:固定资产

2、发生拆解运输等费用

借:固定资产清理

贷:银行存款

3、获得残料、或变卖取得收入

借:原材料银行存款

贷:固定资产清理

4、盈亏记入当期损益

借:固定资产清理

贷:本年利润

亏损则相反

广告业户外广告制作费用的核算:

首先,设置反映广告制作特点的会计账户.广告制作过程的核算应设"广告制作"账户,核算广告公司制作灯箱、霓虹灯、招牌、电子屏幕时所发生的与制作有关的各项设计费、材料费、人工费以及借款利息等费用;户外广告、电视广告、礼品广告等进行成本核算均可通过该账户核算.

其次,明确区分实体制作与画面内容制作的关系.在实际中广告公司有多种经营模式,其一是先做好户外实体,然后招商,按客户要求策划、设计、制作广告内容;其二是实体与广告内容均按客户的特殊要求制作.在核算时,第一种情况必须分别计入有关明细科目,由于户外实体往往使用时间要在一年以上,费用必须按期摊销;而广告内容的制作因客户的需求而定,如果无客户时,则无此费用.因而两者发生的费用在摊销时不可能一致.

再次,制作过程及以后各期所支付的占地使用费应计入"待摊费用".实务中广告公司一般是分期支付占地使用费,合同中均明确了占地时间,有一年两年的,多数在五年以上,到期没有特殊原因,公司会续租,继续使用.由于各期入账价值不能准确计量,因此分期支付的占地资不应作为资本性支出处理,只能在每年分期支付占地费时,先计入"待摊费用"账户,然后按照配比原则,分期摊入成本费用账户.

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