所得税少计提了多交的怎么处理?

下面这篇会计实务文章是用友财务软件小编给从事会计工作的朋友整理的关于：所得税少计提了多交的怎么处理?的相关会计知识，这篇所得税少计提了多交的怎么处理?财务会计实务操作文章为您讲解了在账务处理过程中所得税少计提了多交的怎么处理?的相关账务处理技巧。

所得税少计提了多交的怎么处理?

1、如果属于季度预缴所得税多交了,下季度可以少交,年终汇算清缴时进行调整.

2、如果属于年度多交的所得税,可以向税务局申请退税.

(1)跨年度收到退回上年度所得税,且该所得税在上年度已抵减利润的:

借:银行存款

贷:以前年度损益调整

同时结转:

借:以前年度损益调整

贷:利润分配--未分配利润

(2)跨年度收到退回上年度所得税,但该所得税在上年度没有抵减当期损益的:

借:银行存款

贷:应交税金--应交企业所得税

相关知识:

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提借:所得税费用贷:应交税费--应交企业所得税

2、按季缴纳所得税借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额)借:以前年度损益调整贷:应交税费--应交企业所得税

4、缴纳税款:借:应交税费--应交企业所得税贷:银行存款

5、补缴税款损益调整借:利润分配-未分配利润贷:以前年度损益调整

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额借:应交税费-应交企业所得税贷:以前年度损益调

7、留抵损益调整借:以前年度损益调整贷:利润分配-未分配利润

看完上述文章,你学会了所得税少计提了多交的怎么处理的方法了吗?文章还阐述了相关的知识点,相信你看完文章你一定会有所收获,感谢您的阅读.

以上便是ufidawhy参考会计职级考试的考生收集的所得税少计提了多交的怎么处理?的相关会计分录，会计做账技巧，会计做账流程等，如果您在学习所得税少计提了多交的怎么处理?的会计实务操作中有不明白的地方，欢迎您加入财税交流社群。

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