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发票冲红后再重新开的发票怎么做账?
蓝字发票正常销售处理,红字发票做负数分录冲销,如果金额一至,不影响当月的损益和增值税.
一般纳税人开了红字发票怎么做账?
首先,开具红字发票要经过税务局批准后方能开具的,然后用红字发票做冲回销售的分录;最后再开正确的发票,并据以入帐做销售即可.
1、红字发票会计分录:
借:应收账款(负数)
贷:主营业务收入(负数)
应交税费---应交增值税---销项税(负数)
2、开具正确的发票会计分录:
借:应收账款
贷:主营业务收入
应交税费---应交增值税---销项税
3、当月的税额为零,因为该销项税之前月份已申报.
但:第一点要注意,
红票不能给对方,连原来的发票也要全部联次收回.
第三点要注意:
红票就是冲红原来的发票,所以入账也应该按原分录冲红
所以,不需要办进项转出,直接做原来的进项红字冲销即可.
关于发票冲红后再重新开的发票怎么做账的问题,文章的解答就到此结束了.大家学到了吗?如果您还想了解更多相关的会计咨询,敬请关注会计学习资料.
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