存货账实不符如何调账?-会计实务

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存货账实不符如何调账?

1、按照企业会计制度和税法的有关规定,你要列出存货清查盘点的清单,因为处理盘盈和盘亏都涉及到税收,所以要认真对待这个问题.

2、首先盘亏的要通过待处理流定资产损益科目核算:

经税务机关批准前:

借:待处理财产损益-待处理流动资产损益-存货盘亏

贷:应缴税金-应交增值税(进项税额转出)

贷:原材料等科目

批准后:

借:营业外支出

贷:待处理财产损益-待处理流动资产损益-存货盘亏

结转本年利润

借:本年利润

贷:营业外支出

其他账务账实不符处理方法:

1.银行存款日记账账面余额与银行对账单的余额不相符通过与开户银行转来的对账单进行核对,来查明银行存款的实有数额.如果银行存款日记账与开户银行转来的对账单不一致则可能是:一是双方或一方记账有错误;二是存在未达账项.对于未达账项,应通过编制银行存款余额调节表进行调整.

2.有关债权债务明细账账面余额与对方单位的账面记录不相符,一般采用发函询证的方法进行核对.在保证往来账户记录完整正确的基础上,编制"往来款项对账单",寄往各有关往来单位.对方单位核对后退回,盖章表示核对相符;如果不相符,须对方单位说明情况.据此编制"往来款项清查表",注明核对相符与不相符的款项,对不相符的款项按有争议、未达账项、无法收回等情况归类合并,针对具体情况及时采取措施予以解决.

3.各项财产物资明细账余额与财产物资的实有数额不相符.对各项财产物资的盘点结果,应逐一填制盘存单,并同账面余额记录核对,确认盘盈盘亏数,填制实存与账存的对比表,作为调整账面记录的原始凭证.

4.现金日记账面余额与库存现金数额不相符采用实地盘点的方法来确定库存现金的实存数,然后再与现金日记账的账面余额核对,以查明账实是否相符及盈亏情况.现金清查后应填写"现金盘点报告表"并据以调整现金日记账的账面记录.

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